不同折旧方法对税务的影响有哪些,不同折旧方法对企业所得税的影响:今日在线拆迁法、征收法律咨询-北京圣运律师事务所

您的位置：圣运律师 > 拆迁普法 > 不同折旧方法对税务的影响有哪些,不同折旧方法对企业所得税的影响:今日在线拆迁法、征收法律咨询

不同折旧方法对税务的影响有哪些,不同折旧方法对企业所得税的影响:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-08-05 15:48:47
作者：
圣运律师
字体大小
[大中小]

不同折旧方法对税务的影响有哪些，不同折旧方法对税务的影响主要体现在企业所得税的计算上。具体来说：一、直线法折旧按照《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。这是最常见的折旧方法，其特点是每年的折旧额相

不同折旧方法对税务的影响有哪些,不同折旧方法对企业所得税的影响:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、不同折旧方法对税务的影响有哪些

不同折旧方法对税务的影响主要体现在企业所得税的计算上。具体来说：

一、直线法折旧

按照《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。这是最常见的折旧方法，其特点是每年的折旧额相同。直线法折旧对企业所得税的影响较为平稳，每年可扣除的折旧额相同，因此不会造成企业所得税的大幅波动。

二、加速折旧法

根据《企业所得税法》第三十二条和《企业所得税法实施条例》第九十八条的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。加速折旧法包括双倍余额递减法和年数总和法等。这些方法允许企业在固定资产使用前期多提折旧，后期少提折旧，从而加速固定资产的价值转移。

加速折旧法对企业所得税的影响主要体现在以下几个方面：

前期折旧额较大，导致前期企业所得税减少，后期折旧额较小，企业所得税相应增加。这种方法有利于企业将税收负担延迟到未来，从而获得资金的时间价值。

对于技术进步较快的固定资产，采用加速折旧法可以更快地反映其价值损失，更符合实际情况。同时，也有助于企业及时更新设备，提高生产效率。

总的来说，不同折旧方法对企业所得税的影响主要体现在折旧额的计提时间和金额上。直线法折旧平稳且易于操作，而加速折旧法则可以根据固定资产的实际情况进行灵活调整，有利于企业合理规划税收负担和资金运作。

二、固定资产折旧税法和会计差异

法律主观：

在生活中，我们经常会把一些使用一些时间的东西而有不需要的时候，就会换算出去，但是要知道这时候该产品的价值就没有买的时候价值。这就要算其中的折旧费用。一、固定资产折旧的计算方法1、年限平均法年限平均法又称直线法，是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下：年折旧率=（l-预计净残值率）／预计使用寿命（年）月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原价×月折旧率2、工作量法工作量法，是根据实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法。计算公式如下：单位工作量折旧额=固定资产原价*（1-预计净残值率）／预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额3、双倍余额递减法双倍余额递减法，是在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每年年初固定资产净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额的一种方法。应用这种方法计算折旧额时，由于每年年初固定资产净值没有扣除预计净残值，所以在计算固定资产折旧额时，应在其折旧年限到期前两年内，将固定资产的净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。计算公式如下：年折旧率=2／预计的使用年限月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产年初账面余额×月折旧率4、年数总和法年数总和法，又称合计年限法，是将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子，以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下：年折旧率=尚可使用寿命／预计使用寿命的年数总和月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）×月折旧率二、固定资产折旧的范围企业应对所有的固定资产计提折旧;但是①已提足折旧仍继续使用的固定资产和②单独计价入账的土地(历史遗留)除外。注意：未使用、不需用固定资产照提折旧。处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按照重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。三、影响固定资产折旧的因素（1）固定资产原价，是指固定资产的成本。（2）预计净残值，是指固定资产预计使用寿命已满，企业从该项固定资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。（3）固定资产的使用寿命，是指小企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。小企业确定固定资产使用寿命时，应当考虑下列因素：①该项资产预计生产能力或实物产量；②该项资产预计有形损耗，如设备使用中发生磨损、房屋建筑物受到自然侵蚀等；③该项资产预计无形损耗，如因新技术的出现而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等；④法律或者类似规定对该项资产使用的限制。

法律客观：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

三、不同折旧方法对企业所得税的影响

法律分析：

一、概念：

（1）股份，代表对公司的部分拥有权，分为普通股、优先股、未完全兑付的股权。股份一般有以下三层含义：1、股份是股份有限公司资本的构成成分；2、股份代表了股份有限公司股东的权利与义务；3、股份可以通过股票价格的形式表现其价值。

（2）干股，是股份公司无偿赠送的股份。一般用作公司发起人的酬劳; 有时也用于赠送职工或拉拢某些有势力的人。赠送干股应经董事会同意，因它涉及股东权益，造成股东权益的减少。如果所赠干股是超过公司实收资本所出，就会形成掺水股，使股价减少和每股收益减少。若以公司留成收益转作干股，等于是把对股东负债的留成收益转成公司资产，使每股权益降低，也会影响股票的市场价值。

二、二者的区别：

1、监管部门不一样：

（1）股份从金融市场拆借（短期）资金不涉及信贷规模问题，而但涉及公众存款的资金或信用，因此租赁交易额（为了防止短期资金长用带来的系统风险）要纳入信贷规模严格管理。从而把租赁公司作为放款部门监管。

（2）干股由银监会审批和监管，并规定只有他们审批设立的租赁公司才可冠以“金融”二字。

2、计算方法不同：

（1）股份计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

（2）干股计算公式为：经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

3、所交税费种类不同：

（1）股份交税金则包括矿产资源补偿费、占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

（2）干股交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费。

法律依据：

《中华人民共和国公司法》第一百二十五条股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等。公司的股份采取股票的形式。股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。