企业代扣个人所得税计算，企业代扣个人所得税的计算主要是依据员工的工资薪金所得，具体计算方法如下：一、确定应纳税所得额应纳税所得额是员工的工资薪金所得减去5000元的起征点，再减去专项扣除（如三险一金等），以及依法确定的其他扣除。二、根据应纳
企业代扣个人所得税的计算主要是依据员工的工资薪金所得，具体计算方法如下：
一、确定应纳税所得额
应纳税所得额是员工的工资薪金所得减去5000元的起征点，再减去专项扣除（如三险一金等），以及依法确定的其他扣除。
二、根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数
个人所得税采用超额累进税率，不同的应纳税所得额对应不同的税率和速算扣除数。
三、计算应纳税额
应纳税额等于应纳税所得额乘以对应的税率，再减去速算扣除数。具体计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
四、企业代扣代缴
企业在发放工资时，根据上述计算出的应纳税额，从员工的工资中扣除并代为缴纳给税务机关。
需要注意的是，企业作为扣缴义务人，必须依法履行代扣代缴义务。如果企业未按照规定代扣代缴个人所得税，将会面临税务机关的处罚。
此外，企业在计算代扣个人所得税时，还需要注意以下几点：
对于员工的各项收入，应按照规定计入工资薪金所得，不得漏报、瞒报。
对于员工的专项扣除和其他扣除，需要依据相关法律法规进行确认和计算。
企业需要及时了解并更新税法政策，以确保计算的准确性和合法性。
总的来说，企业代扣个人所得税的计算需要遵循相关法律法规和政策规定，确保计算的准确性和合法性。同时，企业也需要加强对员工的税法宣传和教育，提高员工的税法意识和合规意识。
法律分析：个人所得税应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。依据规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
企业代扣代缴个人所得税怎么算，根据法律规定，当员工工资达到一定标准时，发薪单位需从工资中扣除税金并交给税务局。未履行代扣代缴义务的企业将面临罚款。企业代扣代缴员工个人所得税的计算方法是根据累计预扣法，根据员工累计收入减除免税收入、减除费用、专项扣除等计算预扣预缴税额。具体计算公式可根据个人所得税税率表进行计算。
一、为什么企业必须代扣代缴员工个人所得税
代扣代缴个人所得税简单地说就是,员工个人
工资
达到一定标准,就应该交个人所得税,这是法定的,当员工的工资应该交税的时候,法律规定由发薪单位负责从员工工资中扣除税金(代扣),并交给税务局(代缴),这就是代扣代缴的过程。
1、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)第六条规定,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。
2、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函(〔2009〕3号)《
实施条例
》:
第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。
二、未履行代扣代缴义务,企业将会受到怎样的处罚?
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条:
扣缴义务人
应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
2、根据《
国家税务总局
关于贯彻
及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)第二条
扣缴义务人违反
征管法
及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的,税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外,应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。
三、企业代扣代缴员工个人所得税的计算方法
简单理解:
1、企业给员工支付的工资年度内累计96000元以内的,每个月代扣代缴个人所得税=(月工资--“五险一金”-5000)*3%
2、超过96000元后,每个月代扣代缴个人所得税=(月工资-“五险一金”-5000)×10%-2520/12(速算扣除数除以12个月)
举个栗子:
员工薪资为每个月11000元并且没有五险一金的情况下,那么1-8月份代扣代缴个人所得税=(11000-5000)*3%=180元,9-12月份代扣代缴个人所得税=(11000-5000)*10%-210=390元。
下面是官方的计算方法,反正我看了头大。
累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表,计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
个人所得税税率表
具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》：第五章源泉扣缴第一百零八条企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。
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内容审核：王学棉律师
来源：中国法院网-企业代扣个人所得税计算，
