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拆迁补偿款怎样缴税，政府拆迁补偿需要缴纳哪些税:今日拆迁补偿在线咨询

发布时间：
2024-07-30 15:37:33
作者：
圣运律师
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拆迁补偿款怎样缴税，一、拆迁补偿款怎样缴税具体缴纳的税款如下： 1、企业所得税企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重

拆迁补偿款怎样缴税，政府拆迁补偿需要缴纳哪些税:今日拆迁补偿在线咨询

一、拆迁补偿款怎样缴税

一、拆迁补偿款怎样缴税具体缴纳的税款如下： 1、企业所得税企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。 2、土地增值税《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。 3、印花税由于印花税属于列举征收，而搬迁补偿协议不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。二、拆迁补偿标准是什么拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金。一般有：（1）房屋补偿费（房屋重置费），用于补偿被拆迁房屋所有权人的损失，以被拆迁房屋的结构和折旧程度划档，按平方米单价计算。（2）周转补偿费，用于补偿被拆迁房屋住户临时居住房或自找临时住处的不便，以临时居住条件划档，按被拆迁房屋住户的人口每月予以补贴。奖励性补偿费，用于鼓励被拆迁房屋住户积极协助房屋拆迁或主动放弃一些权利如自愿迁往郊区或不要求拆迁单位安置住房，房屋拆迁补偿费的各项标准由当地人民政府根据本地的实际情况和国家有关法律政策加以确定。三、拆迁补偿费的内容 1、房屋补偿费，用于补偿被拆迁人的损失，以被拆迁房屋的结构和折旧程度划档，按平方米单价计算； 2、周转补偿费，用于补偿被拆迁房屋住户临时居住房或自找临时住处的不便，以临时居住条件划档，按被拆迁房屋住户的人口每月予以补贴； 3、奖励性补偿费，用于鼓励被拆迁房屋住户积极协助房屋拆迁或主动放弃一些权利如自愿迁往郊区或不要求拆迁单位安置住房，房屋拆迁补偿费的各项标准由当地人民政府根据本地的实际情况和国家有关法律政策加以确定，拆建单位必须严格执行，不得任意更改； 4、被除了应得的房屋补偿费以外，还可得到：搬家补偿费，设备迁移费，过度期内的临时安置补助费；四、企业厂房拆迁后，根据相关政策的规定，可以取得相应的补偿款。那么这些补偿款要怎么缴税呢？ 1、对于房屋拆除的应纳增值税额为：不含增值税收入*适用税率；含增值税收/1.03*适用税率。即：应纳增值税额=不含增值税收入*适用税率-含增值税收入/1.03*适用税率=（0-2000）*0.11-0.13=0.089（元）。 2、对于土地及附着物拆除的应纳税额的计算方法是：若取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额时：（1）按照上述公式计算的可抵减金额=可抵扣进项税额+支付的土地成本或土地出让金+支付的青苗费、树木费等绿化费+缴纳的教育附加费和地方教育附加费+（2000-1500）*0.06-0.12=（元）。（2）当取得的全价款超过扣除项目金额时，则按下列公式计算可抵减金额：（3）可抵减金额=全部价款-（支付的土地成本或土地出让金）-支付的其他费用（如青苗费、树木费等绿化费）+缴纳的教育附加费和地方教育附加剂-（2000-1500）*0.06-0.12）=.33（元）。（4）以上两种情况下计算的当期允许税前扣除的项目金额相等。 3、对纳税人因旧城改造等原因而重新购置房产的，在确定是否属于不得抵扣的旧房改造支出时，可按以下方法进行确定：以转让方式购置房地产并取得收入的纳税人，其购入房地产所支付的契税计入财产原值；以作价入股形式取得土地使用权的纳税人，其购入房地产所支付的契税计入投资性房地产价值；以融资租赁形式购买不动产的纳税人，其购进不动产所支付的契税计入固定资产原值。

《国有土地上房屋征收与补偿条例》

第二十二条因征收房屋造成搬迁的，房屋征收部门应当向被征收人支付搬迁费；选择房屋产权调换的，产权调换房屋交付前，房屋征收部门应当向被征收人支付临时安置费或者提供周转用房。

《土地增值税暂行条例实施细则》

第十一条条例第八条(一)项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条(一)、(二)、(三)、(五)、(六)项扣除项目金额之和百分之二十的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和百分之二十的，应就其全部增值额按规定计税。条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

二、政府拆迁补偿需要缴纳哪些税

拆迁补偿款需要交纳营业税，但下列情况免征营业税： 1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。 2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。还需要交纳土地增值税。

《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：（一）国防和外交的需要；（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。《中华人民共和国土地管理法》第四十七条国家征收土地的，依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。县级以上地方人民政府拟申请征收土地的，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡（镇）和村、村民小组范围内公告至少三十日，听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持不动产权属证明材料办理补偿登记。县级以上地方人民政府应当组织有关部门测算并落实有关费用，保证足额到位，与拟征收土地的所有权人、使用权人就补偿、安置等签订协议；个别确实难以达成协议的，应当在申请征收土地时如实说明。相关前期工作完成后，县级以上地方人民政府方可申请征收土地。

三、拆迁补偿款能否缴纳其他补偿费

被拆迁人除了得到房屋拆迁货币补偿款外，拆迁公有居住房屋的；被拆迁人还可以得到搬家补偿费、设备迁移费、临时安家补助费、搬迁奖励费以及一次性补偿费。拆迁公有非居住房屋的，被拆迁人还可以获得设备搬迁和安装费用。

《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十三条，对因征收房屋造成停产停业损失的补偿；根据房屋被征收前的效益、停产停业期限等因素确定。具体办法由省、自治区、直辖市制定。

四、拆迁赔偿金, 拆迁安置补偿款怎么算

如果选择的以货币安置形式赔偿的，在签完货币安置协议后，房屋动迁以前就会发放补偿款；如果选择的以房屋置换(赔偿安置房)形式赔偿的，在签完房屋安置协议后，房屋动迁以前会一次性补偿1-2年的过渡费用，如果1-2年到期后安置房仍未交付的，会按协议再次补偿过渡费用。

《中华人民共和国拆迁装修赔偿》第二十五条拆迁人应当按本章规定对被拆迁人进行拆迁补偿。拆迁补偿可以采用货币补偿方式,也可以采用房屋补偿方式。《中华人民共和国拆迁装修赔偿》第二十九条拆迁住宅房屋,实行房屋补偿的,拆迁人应当按照货币补偿方式结算的拆迁补偿金和住房改善费总额提供价款相当的房屋给被拆迁人。房屋价款与拆迁补偿金和住房改善费总额存在差价的,应当结算差价款。被拆迁人对补偿的房屋享有完全产权。住宅房屋拆迁属下列情况之一,拆迁人应当对被拆迁人实行房屋补偿:(一)公有住宅房屋的被拆迁使用人要求实行房屋补偿的;(二)私有住宅房屋的被拆迁所有人要求实行房屋补偿的。