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企业拆迁补偿款要交税吗，拆迁款是企业补偿吗？:今日拆迁补偿在线咨询

发布时间：
2024-07-30 15:22:13
作者：
圣运律师
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企业拆迁补偿款要交税吗，需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值

企业拆迁补偿款要交税吗，拆迁款是企业补偿吗？:今日拆迁补偿在线咨询

一、企业拆迁补偿款要交税吗

需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果是商业征收，则不免征土地增值税。

一、企业拆迁补偿注意事项

（一）企业的房屋性质

企业房屋性质大致分为三种：

1、租赁办公用房；

2、自有产权办公用房；

3、违章建筑。

租赁办公用房的，现行《国有土地上房屋征收与补偿条例》对此并无明确规定。而已经被废止的《城市房屋拆迁管理条例》第二十七条规定，拆迁租赁房屋，被拆迁人与房屋承租人解除租赁关系的，或者被拆迁人对房屋承租人进行安置的，拆迁人对被拆迁人给予补偿。被拆迁人与房屋承租人对解除租赁关系达不成协议的，拆迁人应当对被拆迁人实行房屋产权调换。由此可见，企业租赁办公用房的，因其不享有对所拆迁房屋的所有权，所以不能享受房屋价值拆迁的补偿。

关于自有产权营房。房屋拆迁可选择是进行货币补偿还是产权置换，而企业拆迁一般只能选择房屋价值补偿和土地价值补偿。

关于违章建筑。并不是所有的违章建筑都不应予以补偿。我们要具体问题具体分析。对依法应当拆除的，予以拆除并不予补偿；对于拆迁公告前可以补办手续的违章建筑或手续不全的房屋等，则应查明事实，妥善处理，该补偿的就得补偿。

（二）租赁合同剩余期限

当办公用房为租赁房屋时，根据不同的租赁剩余期限，对租赁房屋的企业造成的影响不同，补偿方案自然也会有所不同。

（三）拆迁补偿是否存在问题

1、补偿范围是否有遗漏。拆迁律师总结出企业拆迁补偿主要包括：土地房屋本身价值、停产停业损失、搬迁费用与损失和企业装修附属物的损失。除此之外，拆迁方可能也会对积极配合拆迁工作的企业设定一些奖励。具体奖励数额根据不同的项目实施意见决定；

2、补偿标准是否公平合理。不同地方制定的补偿标准可能会有所不同；

3、企业预期利润。预期损失主要指根据往年的情况，企业可期待的利润。被拆迁企业应当出具相关资料，计算近几年平均利润，以证明合理的投资收益回报，结合剩余经营期限，计算预期利润损失。

（四）其他问题

牵一发而动全身，企业拆迁肯定会对其生产经营产生一定的影响。如丧失一些特别许可的特权等。拆迁后企业迁至别处重建，规模调整，也可能会产生一些人才流失或裁员等人员遣散安置补偿等费用。

二、企业拆迁对员工的安置补偿是怎样的

对员工的安置，不仅涉及到企业自身的损失问题，也涉及到政府对企业下岗员工的安置问题，对员工的安置不当非常容易导致群体性事件。

实践中，有的地方制定的关于停产停业损失的规定中包含了对员工的安置费用，比如《北京市国有土地上房屋征收停产停业损失补偿暂行办法》中对于非住宅房屋上企业的停产停业损失补偿费＝（用于生产经营的非住宅房屋的月租金＋月净利润×修正系数＋员工月生活补助）×停产停业补偿期限。同时该办法中规定，员工月生活补助是指生产经营者在停产停业期间，每月支付给员工的基本生活保障补助，员工月生活补助标准按征收决定发布前上个月的北京市最低工资标准计算。

二、拆迁款是企业补偿吗？

根据实践中拆迁部门的做法，公产房的拆迁补偿款是针对于房屋承租人的。所以你家房屋的承租人依然是您爷爷的话，那么房屋的拆迁款就是补偿您爷爷的。以后如果您爷爷去世，那么该款项就变为遗产，在没有遗嘱的情况下，由您爷爷的法定继承人共同继承。

一、空挂户口能够取得多少拆迁补偿款

影响因素很多，首先是判定你是否有资格拿拆迁款，其次才是款数评定。公房拆迁时动迁组是和房屋的承租人签订拆迁协议，拆迁补偿款支付给承租人，由承租人负责安置房屋的同住人。如果认定为同住人，则根据司法解释的规定，一般遵循一人一份，均等分割的原则取得拆迁补偿款。根据法律规定，同住人是指“作出房屋征收决定时，在被征收房屋处具有本市常住户口，并实际居住生活一年以上(特殊情况除外)，且本市无其他住房或者虽有其他住房但居住困难的人”。因为公房面积小，可能无法满足迁入户口人的居住，很多空挂户口的人是在外面租房居住的，如果严格限定实际居住生活一年以上可能过于严格，所以司法解释又规定“在按拆迁公有房屋处有本市常住户口，因家庭矛盾、居住困难等原因在外借房屋住，他处也未取得福利性房屋的也视为同住人”，而很多空挂户口的人符合这一条件。

二、爷爷遗产拆迁款孙子女怎么分配

爷爷遗产拆迁款孙子女无法分配。原因如下：

1、孙子女不是法定继承人，对于祖父母的遗产没有法定继承权，因此孙子女不能直接继承爷爷的遗产；

2、被继承人的子女先于被继承人去世，即孙子女的父亲先于爷爷奶奶去世，可以由孙子女代替父亲继承爷爷奶奶的遗产，并且只能继承父亲有权继承的财产份额，即代位继承。如果爷爷确实想把财产留给孙子女，可以通过立遗嘱的方式，在遗嘱中直接指定孙子女为继承人。

三、房子拆迁费用该怎么分配

在实践中，随着我国城市化建设的不断推进，对城市土地和农村土地的征地拆迁工作大量增加。政府对某一区域上的住户进行拆迁时会根据房屋面积等因素给予相应的补偿。那么房屋拆迁补偿安置费如何分配，成为被拆迁人关注的焦点。房屋拆迁安置补偿费用，由拆迁人按户进行补偿安置。根据相关法律规定，如果拆迁的房子是国有土地上建房，被拆迁人、房屋承租人，以房屋拆迁许可证核发之日、合法有效的房地产权证、租用凭证、房屋租赁合同计户，由拆迁人按户进行补偿安置，也就是在该处房屋户口里的在册人口。并且，应适当照顾当中的“三孤群体”，即孤老、孤残、孤幼人员。私有房屋，被拆除后得到的补偿款应归私房所有人所有。而私房的所有人，若是为两人以上的，应按其中每人、对被拆私房所拥有的权利，进行分割。在此私房内，生活的其他共同居住人，无权主张分割补偿款。

三、拆迁补偿款企业如何缴税？

如果公司地处农村，那么，集体土地上的房屋拆迁取得补偿款不属于土地增值税征税范围。如果地处城镇，需对照以下文件办理：

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免证个人所得税。

对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

拆迁补偿款协议如何写

房屋拆迁补偿协议书样本内容：写明双方法律责任主体的基本信息；补偿款的总金额及各项补偿内容，补偿款的支付时间以及方式，安置房屋的面积、具体位置等主要条款；违约责任、履行程序的约定等。

《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十五条：

房屋征收部门与被征收人依照本条例的规定，就补偿方式、补偿金额和支付期限、用于产权调换房屋的地点和面积、搬迁费、临时安置费或者周转用房、停产停业损失、搬迁期限、过渡方式和过渡期限等事项，订立补偿协议。补偿协议订立后，一方当事人不履行补偿协议约定的义务的，另一方当事人可以依法提起诉讼。

四、拆迁补偿所得企业所得税要交什么

拆迁补偿收入应缴纳何种企业所得税。根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁、处置所得有关企业所得税处理的通知》（国税函[2009]118号）第二条，企业取得的政策性搬迁或处置所得，按四种不同的方式处理：一、根据搬迁计划，按《企业所得税纳税申报表》的规定，企业生产经营业务应当恢复原所得税或者异地改建后转为新的所得税，企业搬迁、处置所得用于购置、新建与搬迁前性质、用途相同或者类似的固定资产和土地使用权（以下简称固定资产置换），或者用于其他固定资产改良、技术改造、安置的职工搬迁、处置的收入，准予扣除固定资产置换、改良和技术改造支出；技术改造和职工安置支出的差额，计入企业应纳税所得额。（2）企业没有固定资产置换、改良、技术改造或者购置其他固定资产的计划或者项目报告的，搬迁收入加上变卖各类被拆迁固定资产收入，拆除的各类固定资产，扣除折现值和处置费用后，计入企业当年应纳税所得额，并计算缴纳企业所得税。（3）企业以政策性搬迁、处置所得购置、改良固定资产，可按现行税收规定计算折旧、摊销，在企业所得税前扣除。

（4）企业取得的搬迁收入或者处置收入，自计划搬迁的下一年起五年内，不计入当年应纳税所得额。五年内搬迁完成的，企业搬迁收入按上述规定处理。

根据上述规定，企业只要满足以下两个条件，动迁补偿收入就不能在当年确认，而是可以在计划动迁的下一年起五年内根据动迁进度确认：

1。因政府城市规划、基础设施建设等政策原因搬迁。有新的投资计划或项目报告。在这种情况下，由于企业提供了政府的搬迁文件、搬迁协议、搬迁方案和固定资产置换项目报告，根据上述文件，该项收入可以不计入当年应纳税所得额。显然，企业当年缴纳的企业所得税较多。

企业的“搬迁补偿收入”除涉及企业所得税、营业税及附加外，还涉及土地增值税和印花税。第二，关于营业税。

根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权返还土地所有者营业税的通知》（国税函[2008]277号），纳税人将土地使用权返还土地所有者时，收回土地使用权只需出具县级以上地方人民政府的正式文件，不论征地补偿金的多少，不论其来源是否为政府财政资金，这种行为属于土地使用者将土地使用权返还给土地所有者，不征收营业税的行为。《国家税务总局关于政府收回土地使用权和纳税人先行拆迁补偿有关营业税问题的通知》（国税函[2009]520号）补充称，县级以上地方人民政府（含县级）收回土地使用权的正式文件包括县级以上地方人民政府（含）关于收回土地使用权的文件，县级以上地方人民政府核发的收回土地使用权文件（含）经县级以上地方人民政府批准的土地管理部门核发的收回土地使用权文件。本案中，企业财务人员向税务局长出具了广州市人民政府出具的土地收回文件等相关资料，因此企业6000万元的搬迁补偿费不需要缴纳营业税。三是土地增值税。根据《土地增值税条例》第八条规定，国家建设依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，《条例》第八条第（二）项所称为国家建设依法征用、收回的房地产，是指政府因土地增值税征收、收回的房地产城市实施规划和国家建设的需要。根据有关文件精神，在确定搬迁收入免征土地增值税时，需要确定两个条件。一是是否因城市实施规划和国家建设需要，经政府批准征用；二是因旧城改造或企业污染扰民（即产生过多废气、废水、废渣、噪声等），是否由政府或政府有关部门按照批准的搬迁方案批准，可能对城市居民生活造成一定危害的）搬迁由城市规划确定。在这种情况下，企业财务人员向税务局长提供了“旧城改造”的政府批准文件、具体规划等相关文件。企业的搬迁补偿收入可以确认为土地增值税免税收入，并应向税务机关办理相关减免税手续。印花税。

由于印花税实行枚举征收，且《搬迁补偿协议》不在枚举范围内，搬迁补偿收入暂不缴纳印花税。