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房地产企业拆迁补偿税务规定，房产企业拆迁补偿纳税相关规定:今日拆迁补偿规定更新

发布时间：
2024-08-08 16:50:35
作者：
圣运律师
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房地产企业拆迁补偿税务规定,房产企业拆迁补偿纳税相关规定,国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由

房地产企业拆迁补偿税务规定，房产企业拆迁补偿纳税相关规定:今日拆迁补偿规定更新

一、房地产企业拆迁补偿税务规定,房产企业拆迁补偿纳税相关规定

国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按评估价格、土地基准地价两种方式确定。上述两个文件明确了以协议出让方式取得土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益，包括拆迁补偿费等。在实际征管中，拆迁补偿费包括货币补偿和房屋安置补偿，货币补偿可直接并入契税的计税依据中，而房屋安置补偿的计税依据在上述文件中并未明确。而同为财产行为税的土地增值税，对该问题已有明确的政策解释。

（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，收入按下列方法和顺序确认：1．按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；2．由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

（二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值的确认方法与上述条款规定相同，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。

（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。基于对拆迁过程中房屋安置补偿部分契税的计税依据在征管上尚未明确的现状，部分地方税务机关以单位面积应支付的拆迁补偿标准及安置费用核定其契税计税依据。而部分省市是以新建房屋的市场价格作为契税的计税依据，可见各地执行不尽一致。房产企业拆迁补偿纳税是怎样的，对房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，可以按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格来确定，并由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

二、房产公司拆迁补偿房屋缴税

房产公司支付拆迁赔偿是否交税需要交税

1、土地使用权补偿费：

（1）不征增值税。

（2）政策依据是《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）附件3：“

一、下列项目免征增值税

（三十八）土地所者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。”

2、房屋建筑物（含装修、附属物）：

（1）如果房屋建筑物为2016年4月30日前取得，则可选择简易计税法，按照取得的房屋建筑物补偿收入扣除取得房屋建筑物时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。也就是说，对超过取得原值部分的补偿收益缴纳增值税。

（2）如果房屋建筑物2016年5月1日后取得，则应选择一般计税法，按照取得的房屋建筑物补偿收入作为销售额，按照11％的税率计算应纳税额，尚未抵扣完毕的待抵扣项税额，允许从当期销售税额中抵扣。

3、机器设置的补偿：

（1）若不能搬迁，经移动后即灭失，只能拆除处理，则应该按照处置使用过的固定资产计算缴纳增值税。

（2）若搬迁后可以继续使用，收到的补偿费应该是对其搬运、安装的补偿，应分别运输服务、安装服务缴纳增值税，搬迁时实际发生的运输服务、安装服务费进项税额可以抵扣。

4、各类补助费用补偿对于拆迁企业收到的停工补助、搬迁补助、过渡补助费，是作为因为政府政策性搬迁对拆迁企业的政策性补偿，实际是政府支付的违约金，不属于增值税征税范围，不征增值税。房地产开发公司管理制度公司行政管理工作

1、制定公司行政管理制度、汇编公司各项制度、监督检查各部门执行的情况；

2、负责对员工进行遵守劳动纪律的教育及考勤工作的管理；

3、根据董事会批准的行政费用总额度，每月制定公司行政费用预算，并严格控制行政费用的支出；

4、负责公司资产的管理，建立固定资产、低值易耗品等物品的购买、验收、使用登记及定期检查使用情况的制度；

5、负责公司印章和介绍信的管理，严格执行印章和介绍信的使用规定；

6、负责公司文件的管理工作；

7、根据公司行政管理制度，做好电话、传真和复印机等设备的使用和管理；

8、负责公司车辆的管理和调度工作；建立车辆档案，做好车辆的维修、保养工作，定期检查车辆使用情况，加强对司机、非司机的安全教育工作；

9、负责公司外围环境卫生的管理；

10、负责公司办公地点安全、保卫、消防工作的管理；

11、负责员工食堂工作的管理；

12、负责对外的接待及票务、住宿等工作。

三、怎样进行房产企业拆迁补偿纳税

一、房产企业拆迁补偿如何纳税

1、拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以成本价确定契税的计税依据。即回迁部分契税的计税依据为4000平方米×（6000万元÷50000平方米）=480万元。同时，该房地产开发企业的土地成本8000万元，拆迁户货币补偿7500元/平方米×1000平方米=750万元。全部契税的计税依据为480万元+8000万元+750万元=9230万元。

2、拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以每平方米的货币补偿标准确定契税的计税依据。即回迁部分契税的计税依据为7500元/平方米×4000平方米=3000万元。全部契税计税依据为3000万元+8000万元+750万元=11750万元。

3、拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以被拆迁房屋每平方米的市场价格确定契税的计税依据。即回迁部分契税的计税依据为8000元/平方米×4000平方米=3200万元。全部契税计税依据为3200万元+8000万元+750万元=11950万元。

二、房产企业拆迁补偿纳税相关规定

根据《契税暂行条例》（国务院令第224号）第四条规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按评估价格、土地基准地价两种方式确定。

上述两个文件明确了以协议出让方式取得土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益，包括拆迁补偿费等。在实际征管中，拆迁补偿费包括货币补偿和房屋安置补偿，货币补偿可直接并入契税的计税依据中，而房屋安置补偿的计税依据在上述文件中并未明确。

而同为财产行为税的土地增值税，对该问题已有明确的政策解释。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：

（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，收入按下列方法和顺序确认：

1.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；

2.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。

基于对拆迁过程中房屋安置补偿部分契税的计税依据在征管上尚未明确的现状，部分地方税务机关以单位面积应支付的拆迁补偿标准及安置费用核定其契税计税依据。而部分省市是以新建房屋的市场价格作为契税的计税依据，可见各地执行不尽一致。

拆迁补偿的房屋不缴纳个人所得税，我国《个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

法律依据：《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

五、房产征收有哪些补偿

一、房产征收有哪些补偿

1、房产征收补偿有房屋补偿费、房屋装修费、房屋拆迁安置费、房屋搬迁费、房屋困难补助费、房屋拆迁奖励费、房屋各项家电移机补偿费、非住宅房屋营运损失补偿费等。

2、法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十七条

作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：

（一）被征收房屋价值的补偿；

（二）因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；

（三）因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。

市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。

二、住房抵押贷款可以贷多少年

住房抵押贷款可以贷1-20年，根据用户不同的需求会选择不同用途的贷款，不同用途的贷款所对应的期限会有所不同，如果是经营性贷款，贷款期限一般在1-3年，如果是个人消费贷款，贷款期限一般会比较长。住房抵押贷款是用住房作为抵押物向银行发起的贷款申请，银行通过审核后向借款人发放的贷款。住房抵押贷款的用途有很多，可以用于个人的消费，也可以用于企业的经营，只要借款人能够提供相关的用途凭证，就可以向银行发起贷款申请。