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土地拆迁补偿税收规定，征地补偿款涉及的所有税种及税收政策:今日拆迁补偿规定更新

发布时间：
2024-08-06 11:40:19
作者：
圣运律师
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土地拆迁补偿税收规定,征地补偿款涉及的所有税种及税收政策,法律分析：征地补偿款涉及的税种主要有个人所得税、企业所得税、增值税和土地增值税。根据税收政策，征地补偿款应按照财产转让所得进行个人所得税和企业所得税的计税；增值税税率为征地补偿的对价

土地拆迁补偿税收规定，征地补偿款涉及的所有税种及税收政策:今日拆迁补偿规定更新

一、土地拆迁补偿税收规定,征地补偿款涉及的所有税种及税收政策

法律分析：征地补偿款涉及的税种主要有个人所得税、企业所得税、增值税和土地增值税。根据税收政策，征地补偿款应按照财产转让所得进行个人所得税和企业所得税的计税；增值税税率为征地补偿的对价，应按照货物销售额计算；土地增值税应按照税法规定计算。

法律依据：

1.《中华人民共和国个人所得税法》第八条，个人所得税适用于城乡居民个人取得的各项所得，包括财产转让所得。

2.《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业所得税适用于企业和其他生产经营单位以及实行与企业相同的税收政策的其他单位的应纳所得税。

3.《中华人民共和国增值税法》第四十五条，土地出让、房屋和土地的买卖等不动产和动产的转让，以及技术转让和深加工承揽加工业务等服务的对价，应当按照规定计算增值税。

4.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第五条，国有土地非农用途转让所得，应当按照物业转让取得的差价计算，缴纳土地增值税。

以上为征地补偿款涉及的税种和税收政策的法律分析和依据。

二、征地补偿税收政策具体有哪些

征地补偿税收政策具体有哪些

（一）、营业税

被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋(或土地)拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税。

1、被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋(或土地)拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。

2、被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。

由于目前尚无搬迁补偿费营业税税务处理的统一政策，可建议企业在遇到此类业务时多与主管税务机关及其专管员沟通，并根据沟通结果确定如何进行税务处理。

（二）、土地增值税

根据《土地增值税暂行条例》第8条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第11条进一步规定：此处所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第11条规定，符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。由上述规定可知，企业从政府收到的搬迁补偿款项，在绝大多数情况下是免征土地增值税的，但是此类情况下的免征应以原房地产所在地税务机关的批文为准。在实际工作中，我们需要关注是否已获得税务机关的免税批文。如果尚未收到批文，则应视同房地产出售或转让，计提应交土地增值税。

（三）、企业所得税

1、搬迁补偿款结余的所得税处理截至目前，内资企业所得税法中对搬迁补偿款的税务处理未作专门规定。在外商投资企业和外国企业所得税方面，规范搬迁补偿费税务处理的最主要文件是国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入税务处理问题的批复》。

(1)企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产(以下称重置固定资产)的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减企业重置固定资产的原价。

(2)企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第44条的规定，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。实务中内资企业收到搬迁补偿费的税务处理在很多情况下也是参照国税函[2003]115号文件执行的。有不少地方的税务机关参照该文件的精神，对本地区内资企业搬迁补偿费的税务处理作出了规定。

税收政策的实施需要自己进行一定的了解，所以问题的解决需要时间，但是国家的税收取之于民用之于民，在基础设施的建设上以及社会保障体系的投入中，税收都会有着突出的作用，所以即使自己是拆迁问题，但是符合法律规定的税收依旧需要自己缴纳。

三、征地补偿款税收政策解析

法律分析：征地补偿款的税收政策在《中华人民共和国税收法》和《中华人民共和国土地管理法》中有所规定。征地补偿款是属于财产性收入，但可以享受一定的税收优惠政策。

法律依据：

1.《中华人民共和国土地管理法》第五十七条

土地所有权由国家所有，土地使用权可以依法由土地使用者占有和使用。土地权属变动时，应当依法支付补偿费用。

2.《中华人民共和国税收法》第四十七条

个人取得的财产性收入，按照规定缴纳个人所得税。单位、个体工商户和其他生产经营组织取得的财产性收入，按照规定缴纳企业所得税或者个人所得税。

3.《中华人民共和国土地管理法》第五十九条

土地征收应当依照法律程序，根据公共利益的需要，经过审批，向土地使用者征收土地并支付补偿费用。

总结：征地补偿款的税收政策是由我国土地管理法和税收法所规定的。征地补偿款属于财产性收入，但可以享受一定的税收优惠政策。在征地过程中，土地使用者应当依照法律程序支付补偿费用。

四、土地征用补偿款的规定有哪些

一、土地征用补偿款的规定有哪些

1、土地征用补偿款的规定如下：

（1）征地有破坏青苗以及树木的应该对其预计收入进行补偿；

（2）征地补偿款包括土地补偿费、安置补助费以及土地附着物的收入；

（3）土地补偿款归村集体所有，附着物的收入归个人所有。

2、法律依据：《中华人民共和国土地管理法》第四十八条

征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。

征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。

征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地原用途、土地资源条件、土地产值、土地区位、土地供求关系、人口以及经济社会发展水平等因素，并至少每三年调整或者重新公布一次。

征收农用地以外的其他土地、地上附着物和青苗等的补偿标准，由省、自治区、直辖市制定。对其中的农村村民住宅，应当按照先补偿后搬迁、居住条件有改善的原则，尊重农村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者货币补偿等方式给予公平、合理的补偿，并对因征收造成的搬迁、临时安置等费用予以补偿，保障农村村民居住的权利和合法的住房财产权益。

县级以上地方人民政府应当将被征地农民纳入相应的养老等社会保障体系。被征地农民的社会保障费用主要用于符合条件的被征地农民的养老保险等社会保险缴费补贴。被征地农民社会保障费用的筹集、管理和使用办法，由省、自治区、直辖市制定。

二、土地征用的原则是什么

1、十分珍惜，合理利用土地和切实保护耕地的原则；

2、保证国家建设用地的原则；

3、妥善安置被征地单位和农民的原则；

4、谁使用土地谁补偿的原则。

五、征地补偿款的有关规定

法律分析：国家征用土地的补偿标准是：征收土地的，按照被征收土地的原用途给予补偿；征收耕地的土地补偿费为该耕地被征收前三年平均年产值的六至十倍；征收耕地的安置补助费需要安置的农业人口数计算同时土地补偿费必须严格执行区片综合地价。

法律依据：《中华人民共和国土地管理法》第四十八条　

征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。