圣运律师｜政府发放的征地拆迁补偿款需要交税吗,政府给的拆迁补偿款需要缴纳税款:今日拆迁法律话题

时间:2025-05-01 12:18 | 编辑:圣运律师 | 浏览:45

摘要：圣运律师｜政府发放的征地拆迁补偿款需要交税吗，国家的经济发展日新月异，公共服务需求日益增多，城建规划就成为一个绕不开的话题。放眼望去，各地的征地拆迁工作都在大张旗鼓地进行着。有拆迁的地方自然就会有补偿

国家的经济发展日新月异，公共服务需求日益增多，城建规划就成为一个绕不开的话题。放眼望去，各地的征地拆迁工作都在大张旗鼓地进行着。有拆迁的地方自然就会有补偿。补偿款到手大家自然应该是皆大欢喜的，但关系到钱，纳税问题总让人隐隐担忧。尤其是近来明星涉税问题频频被报道，作为一名依法纳税的好公民，小编和大家一样想知道，政府发放的征地拆迁补偿款需要交税吗?下面我们就来了解一下相关知识点：

一、关于营业税

《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

二、关于土地增值税

《土地增值税暂行条例》第8条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。

圣运律师｜政府发放的征地拆迁补偿款需要交税吗？

三、关于个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

》的规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

四、关于企业所得税

《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按以下不情况进行处理处理：

（一）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

（二）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

（四）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

从上文分析我们可以看出征地拆迁补偿款是不用缴纳营业税的，土地增值税、个人所得税免于缴纳，企业所得税则根据上述情况具体问题具体对待。重要提示：不征收税款与免征税款虽然都不必缴纳税款，但两者是有所区别的。不征税表示该项不在征税范围之内，但免征税则表示该项在征收范围内，但经纳税人申请，税务机关审核以后可以依法免征税款，因此，征地拆迁补偿费中的土地增值税、个人所得税要依法向税务机关申请免征。

圣运律师｜政府发放的征地拆迁补偿款需要交税吗？