征地补偿要交税吗,征地补偿款是否需要交税:今日在线拆迁法、征收法律咨询-北京圣运律师事务所

您的位置：圣运律师 > 企业征收搬迁 > 征地补偿要交税吗,征地补偿款是否需要交税:今日在线拆迁法、征收法律咨询

征地补偿要交税吗,征地补偿款是否需要交税:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-08-03 19:24:19
作者：
圣运律师
字体大小
[大中小]

征地补偿要交税吗，征地补偿款是不需要缴税的。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收产权转移书据印花税。企业所得税管理处：企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计

征地补偿要交税吗,征地补偿款是否需要交税:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、征地补偿要交税吗

征地补偿款是不需要缴税的。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收产权转移书据印花税。企业所得税管理处：企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。

一、企业收房屋拆迁款要上税吗

土地征收补偿金不征税。政府征收集体土地，公司得到补偿，不征收“产权转移书据”的印花税。企业所得税管理处：企业计划购买固定资产、技术改造或其他固定资产，或者审查时没有重置或改良报告书的，政府取得的搬迁补偿收入应纳入应税所得税中计算企业所得税。另外土地增值税可以依法免缴。

二、公司和企业因拆迁产生的补偿费可以免税吗

企业在获得政府补偿时，应当纳税。根据国家税法及相关的法律法规，企业按照规定取得政策性搬迁、处置所得的，或按照搬迁方案使用搬迁或处置在异地重建后购建新的生产经营企业取得的收入搬迁前使用或新建的性质相同或类似的固定资产和土地使用权。其他固定资产改良、技术改造、安置职工的，搬迁、处置收入扣除固定资产置换、改良、技术改造、安置职工支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

三、股东内部转让股权

（一）如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：

1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税；

2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20％交纳个人所得税；

3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5％。

（二）如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：

1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税；

2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；

3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5％。

二、征地补偿款是否要交税

法律分析：征地补偿款不需要交个人所得税。我国法律规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;（(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔款;(六)军人的转业费、复员费、退役金;(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(十)国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔款;(六)军人的转业费、复员费、退役金;(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(十)国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

三、征地补偿款是否需要交税

法律分析：根据我国法律规定，对于国家发放的补贴、赔偿费用不需要缴纳个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。