拆迁补偿款是否需要企业交纳所得税？，企业拆迁补偿费需要征税，但在营业税改征增值税前，免征营业税。企业利用政策性搬迁、处置所得购置、改良固定资产的，可按现行税收规定计算折旧、摊销，在企业所得税前扣除。企业搬迁、处置所得，在计划搬迁后一年起五年
企业拆迁补偿费需要征税，但在营业税改征增值税前，免征营业税。企业利用政策性搬迁、处置所得购置、改良固定资产的，可按现行税收规定计算折旧、摊销，在企业所得税前扣除。企业搬迁、处置所得，在计划搬迁后一年起五年内暂不计入企业应纳税所得额，五年内完成搬迁的，按照上述规定处理搬迁收入。
法律分析
企业拆迁补偿费扣除固定资产置换或改良费用、技术改造费用和职工安置费用后，需计入企业所得税。因此企业拆迁补偿费需要征税。企业在营业税改征增值税前，免征营业税取得房屋拆迁补偿。企业利用政策性搬迁、处置所得购置、改良固定资产的，可按现行税收规定计算折旧、摊销，在企业所得税前扣除。企业搬迁、处置所得，自计划搬迁后一年起五年内，暂不计入企业应纳税所得额。五年内完成搬迁的，按照上述规定处理搬迁收入。
拓展延伸
拆迁补偿款的税务处理方式有哪些？
拆迁补偿款的税务处理方式主要包括以下几种：首先，根据国家相关税法规定，个人因拆迁获得的补偿款通常不需要缴纳个人所得税。其次，对于企业来说，拆迁补偿款属于企业经营所得的一部分，需要按照企业所得税法的规定进行纳税申报和缴纳。此外，企业在拆迁补偿款中可能存在一些特殊情况，如用于固定资产原值的补偿款、用于购置新资产的补偿款等，这些款项可能享受一定的税收优惠政策。总之，拆迁补偿款的税务处理方式需要根据具体情况和相关法规进行合理的申报和缴纳，以确保税务合规性和合理性。
结语
拆迁补偿款的税务处理涉及个人所得税和企业所得税。个人获得的拆迁补偿款通常不需要缴纳个人所得税。而对于企业来说，拆迁补偿款属于企业经营所得的一部分，需要按照企业所得税法规定进行纳税申报和缴纳。此外，对于特殊情况下用于固定资产原值或购置新资产的补偿款，可能享受一定的税收优惠政策。因此，合理的申报和缴纳拆迁补偿款的税务处理应根据具体情况和相关法规进行，以确保税务合规性和合理性。
法律依据
《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。
二、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。
三、《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。
法律分析：企业收到政府给予的拆迁补偿款是应该缴税的。但是，有几点需要注意，1、企业所得税可以不在当年计入应缴纳所得说。2、拆迁补偿款可不用缴纳营业税。3、土地增值税可以依法免缴。4、印花税可不缴纳。
法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
法律分析：需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果是商业征收，则不免征土地增值税。
法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条：有下列情形之一的，免征土地增值税:（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
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内容审核：李娜娜律师
来源：临律-拆迁补偿款是否需要企业交纳所得税？，
