企业对征收困难的政策，企业对征收困难的政策主要涉及困难企业的认定条件以及相关的税收政策。一、困难企业认定条件困难企业的认定通常基于以下条件：依法参加社会保险，并按规定履行缴费义务。不属于国家限制性的行业和企业范畴。未被政府责令停产或关闭。受
企业对征收困难的政策主要涉及困难企业的认定条件以及相关的税收政策。
一、困难企业认定条件
困难企业的认定通常基于以下条件：
依法参加社会保险，并按规定履行缴费义务。
不属于国家限制性的行业和企业范畴。
未被政府责令停产或关闭。
受国内外经济形势影响，生产经营出现周期性困难，但仍在积极采取措施开展生产自救，且具备良好的生产经营基础和恢复潜力。
与上年同期相比，企业利润出现下滑，流动性资金严重不足且面临融资难题，同时承受较大的工资支付压力，导致正常缴纳社会保险费存在困难。
生产经营活动须符合国家、省、市产业发展方向和环保政策的规定。
二、企业税收政策
针对困难企业，国家在税收政策方面提供了一定的优惠和支持，具体包括：
对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，实际按20%的税率缴纳企业所得税，有效税率为5%。
年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元时，该部分减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴税，实际税率为10%。
当年应纳税所得额超过300万元时，则按25%的税率正常缴纳企业所得税。
此外，对于小微企业，税收政策还有额外的优惠：
小型微利企业指的是那些从事非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超300万元、从业人数不超300人、资产总额不超5000万元的企业。
这类企业可享受上述相同的税收优惠，即年应纳税所得额不超100万元部分按5%缴税，超过100万元但不超过300万元部分按10%缴税。
这些政策旨在帮助困难企业在经济下行压力下减轻税负，改善经营环境，促进企业的稳定与发展。
税收问题直接反映的是企业的营业收入与利润的真实性问题。对于民营企业而言，基于合理避税的考虑，往往采用增加成本、减少税收的方式，导致历史过程中经常遇到过往的税收记录不能实际反映其真实盈利的问题。
对于民营企业在早期的发展过程中由于自身的各种原因导致没有足额申报或缴纳应纳所得税或者是长期拖欠税款的情况，通常是通过补税的方式;对企业享受的税收优惠政策应区分是地区性政策还是国家政策，地区性政策是否与国家政策相违背或相冲突，并需取得有审批权的政府部门批准;民营企业原始积累阶段如果是以代征方式缴纳税款的，则如果企业有意上市需尽早改制规范,变代征为查账征收;最终，还需要取得税务局出具的
企业未欠税款、不会导致罚款责任、行政处罚责任的证明。
监管部门特别关注拟上市企业前三年所享受的税收优惠政策与国家税收法规政策是否存在矛盾的情况，如果企业享受的税收优惠存在与国家现行税收法律、行政法规不符或者越权审批的情况，发行人应当提供省级税务部门出具的确认文件，并由律师出具相关的法律意见。
对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策可能存在被追缴(包括被征收滞纳金)的风险，拟上市企业需在招股文件中明确被追缴税款的风险提示，并要求由拟上市企业的原股东承诺如果出现需补税的情形需由原股东承担全部责任。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第二条规定：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）、《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第三条规定：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。
企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，为搬迁损失。搬迁损失可在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除或者自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。两种方法一经选定，不得改变。
企业搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，包括货币性和非货币性补偿收入。具体有：（一）对被征用资产价值的补偿；（二）因搬迁、安置而给予的补偿；（三）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（四）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（五）其他补偿收入。
企业的搬迁收入还包括企业由于搬迁而处置企业各类资产所取得的收入。
企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。
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内容审核：王四新律师
来源：临律-企业对征收困难的政策，
