搬迁企业土地使用税的税收政策,关于对搬迁企业的用地应如何征税问题:今日在线拆迁法、征收法律咨询-北京圣运律师事务所

您的位置：圣运律师 > 企业征收搬迁 > 搬迁企业土地使用税的税收政策,关于对搬迁企业的用地应如何征税问题:今日在线拆迁法、征收法律咨询

搬迁企业土地使用税的税收政策,关于对搬迁企业的用地应如何征税问题:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-07-27 20:55:16
作者：
圣运律师
字体大小
[大中小]

搬迁企业土地使用税的税收政策，搬迁企业土地使用税的税收政策主要包括土地使用税的征收标准以及可能的税收减免。一、土地使用税征收标准根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条，土地使用税每平方米年税额根据不同地区和类型有所不同，具体如下

搬迁企业土地使用税的税收政策,关于对搬迁企业的用地应如何征税问题:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、搬迁企业土地使用税的税收政策

搬迁企业土地使用税的税收政策主要包括土地使用税的征收标准以及可能的税收减免。

一、土地使用税征收标准

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条，土地使用税每平方米年税额根据不同地区和类型有所不同，具体如下：

大城市：1.5元至30元；

中等城市：1.2元至24元；

小城市：0.9元至18元；

县城、建制镇、工矿区：0.6元至12元。

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

二、土地使用税减免政策

此外，企业搬迁可能涉及的土地使用税减免政策主要包括《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定的免缴土地使用税的情形。这些情形包括：

国家机关、人民团体、军队自用的土地；

由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

虽然上述规定并未直接提及搬迁企业，但企业若符合相关免税条件（如用于农、林、牧、渔业的生产用地，或经批准整治的土地等），仍可享受相应的土地使用税减免。

总的来说，搬迁企业在处理土地使用税问题时，应首先确定其所在地区和土地类型对应的税额标准，并了解可能的税收减免政策，以确保合规缴税并最大化利用税收优惠政策。

二、政策性搬迁税收政策

法律分析：1、土地部分对应的赔偿款项，免征；2、房屋部分对应的赔偿款项，文件没有明确免征；实务中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要过户给政府的，应该缴纳；3、机器部分对应的赔偿款项，应该征收；实务中，如果机器设备作为废品处理了，一般不予征收；能正常使用需要转移所有权给政府或政府指定单位的，应该征收；4、其他如搬迁奖励等，由于不属于增值税应项项目，因此不征。

法律依据：《企业政策性搬迁所得税管理办法》第四条企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理，不得执行本办法规定。

三、为什么不能股权433

企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税;原有场地不使用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。

十一、关于对企业的铁路专用线、公路等用地应否征税问题

对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。

十二、关于对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地应否征收土地使用税问题。

对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。

十三、关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税问题

对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

土地使用税的征税对象

土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用[1]土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。

对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

耕地占用税和土地使用税有哪些不同

他们的共同点符合根据税收征管法的相关规定，对于国务院发布的这方面的管理条例来看，这两个税款都是由地方税务机关进行征收，征收的税额要从规定量的征收税额中进行相应的规定，从纳税人的角度来说，主要包含了外商投资企业和外国企业。

然而，这两个税目也有一定的区别，主要体现在了定义的不同，征收范围不同、纳税人不同、计税依据不同、单位税额不同、特点不同这几个方面。如果从征收范围来看，主要的不同体现在耕地占用税是以全国的范围内进行的，所以在改变了耕地用途的情况下，必须要征收的一项税目，耕地占用税都是一次性的进行征收，征收过以后就不再进行征收。相对土地使用税来说，这是城市、县城或是经过建设的镇以及工矿区范围内进行征收，这种税目是使用土地行为的一种税费。土地使用税可以按年来进行计算，还可以分期进行交纳。新的土地使用税在征用的过程中，是从批准征用之日起才开始进行缴纳的一种税费，主要是因为占用了耕地必须要缴纳的占用税。如果是非耕地的征用费，必须要经过一定的批准，从批准之日起的次月来进行缴纳。