企业拆迁企业所得税政策，企业拆迁所得税政策主要涉及企业所得税、增值税和土地增值税。以下是针对这些税种的详细解答：一、企业所得税企业拆迁补偿款需要缴纳企业所得税。根据相关法律法规，企业从政府取得的搬迁补偿收入，在扣除重置固定资产、技术改造和安
企业拆迁所得税政策主要涉及企业所得税、增值税和土地增值税。以下是针对这些税种的详细解答：
一、企业所得税
企业拆迁补偿款需要缴纳企业所得税。根据相关法律法规，企业从政府取得的搬迁补偿收入，在扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用后，其余额应计入企业应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。
二、增值税
营改增之后，企业拆迁补偿款不需要缴纳增值税。这意味着，企业在拆迁过程中取得的补偿收入，不属于增值税的征税范围，因此无需缴纳增值税。
三、土地增值税
企业拆迁补偿款中，因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。这是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条所规定的免税情形之一。然而，如果是商业征收，则不免征土地增值税。
综上所述，企业在拆迁过程中取得的补偿款，需要依法缴纳企业所得税，但无需缴纳增值税。同时，根据土地增值税的相关规定，因国家建设需要而征收的房地产可以免征土地增值税。企业在处理拆迁补偿收入时，应充分了解并遵循相关税收政策，确保合法合规。
法律分析：只要企业符合以下两个条件，取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入，视搬迁进展情况，可在规划搬迁次年起五年内确认收入：
1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。
2、有新的投入计划或立项报告。此案中，由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告，根据上述文件，此项收入可不在当年计入应纳税所得额。很明显，企业当年多缴纳了企业所得税。
法律依据：《财政部 国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》 二、对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：
（一）搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。
（二）企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。
（三）搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
（四）搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或推销，并在企业所得税税前扣除。
（五）搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定扣除相关成本费用后，其余额并入搬迁企业当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。
法律分析：
公司企业拆迁补助款的企业所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》 的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。
法律依据：
《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》 第二条 企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：
(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。
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内容审核：石珊律师
来源：中国法院网-企业拆迁企业所得税政策，
