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企业政策性搬迁所得税管理办法最新,政策性搬迁税收政策:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-07-21 07:19:50
作者：
圣运律师
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企业政策性搬迁所得税管理办法最新，企业政策性搬迁所得税管理办法的最新内容主要涉及到企业所得税的征收管理，以及与企业拆迁补偿款相关的税收政策。以下是对您问题的详细解答：一、企业所得税征收管理根据《中华人民共和国企业所得税法》和其实施条例，企业

企业政策性搬迁所得税管理办法最新,政策性搬迁税收政策:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、企业政策性搬迁所得税管理办法最新

企业政策性搬迁所得税管理办法的最新内容主要涉及到企业所得税的征收管理，以及与企业拆迁补偿款相关的税收政策。以下是对您问题的详细解答：

一、企业所得税征收管理

根据《中华人民共和国企业所得税法》和其实施条例，企业所得税的税率一般为25%。然而，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，税率有所优惠。小型微利企业的税率为20%，而高新技术企业的税率为15%。此外，还有一些特定的情形可以享受税率的优惠，如技术先进型服务企业、设在特定地区的鼓励类产业企业等。

在企业政策性搬迁的情境下，如果企业因此获得了补偿款，那么这部分收入是需要计入企业的应纳税所得额中，按照上述规定缴纳企业所得税的。

二、企业拆迁补偿款税收政策

与企业拆迁补偿款相关的税种主要包括企业所得税、增值税和土地增值税。

企业所得税：如上所述，企业政策性搬迁所得需要缴纳企业所得税。

增值税：在营改增之后，对于企业政策性搬迁所得，增值税是不再征收的。

土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，是免征土地增值税的。也就是说，如果企业的搬迁是因为国家建设需要，那么其获得的补偿款是无需缴纳土地增值税的。

总的来说，企业政策性搬迁所得税管理办法的最新内容主要是规定了企业所得税的征收管理，以及与企业拆迁补偿款相关的税收政策。在具体操作时，企业需要根据自身的实际情况，结合上述规定，合理进行税务筹划和处理。

二、政策性拆迁补偿企业所得税

法律分析：

公司企业拆迁补助款的企业所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

法律依据：

《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：

(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

三、政策性搬迁税收政策

法律分析：1、土地部分对应的赔偿款项，免征；2、房屋部分对应的赔偿款项，文件没有明确免征；实务中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要过户给政府的，应该缴纳；3、机器部分对应的赔偿款项，应该征收；实务中，如果机器设备作为废品处理了，一般不予征收；能正常使用需要转移所有权给政府或政府指定单位的，应该征收；4、其他如搬迁奖励等，由于不属于增值税应项项目，因此不征。

法律依据：《企业政策性搬迁所得税管理办法》第四条企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理，不得执行本办法规定。