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拆迁所得要交税吗,企业拆迁款需要交所得税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-07-20 22:37:42
作者：
圣运律师
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拆迁所得要交税吗，拆迁款要交税，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税：1 被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2 被拆迁个人因

拆迁所得要交税吗,企业拆迁款需要交所得税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、拆迁所得要交税吗

拆迁款要交税，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税：1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。

一、征迁和拆迁的区别

征迁和拆迁的区别：

1、目的不同。

征地是国家为了公共利益的需要而进行的拆迁；

拆迁多是出于商业目的或非公共利益而进行的拆迁。

2、征迁和拆迁的补偿原则不同。

征地补偿原则是合理、适当；

拆迁补偿原则应是充分、合理。

3、征迁和拆迁主体不同。

征收的主体必须是政府，而且必须是市、县级人民政府，像乡政府、镇政府不具有发布征收决定的资格，而行政级别为省级的直辖市北京也不具备发布；

拆迁是指取得拆迁许可的单位，根据城市建设规划要求和政府所批准的用地文件，依法拆除建设用地范围内的房屋和附属物，将该范围内的单位和居民重新安置，并对其所受损失予以补偿的法律行为。

4、征迁和拆迁的流程不同。

征地拆迁是在取得土地征收批复的情况下，按照征地房屋补偿制度的规定流程，土地管理部门为实施主体，与被拆迁人签订补偿安置协议，拆除房屋；补偿安置协议的内容则以公示的征地房屋补偿方案为准；被拆迁人不能拒绝签订协议，否则相关单位可以申请政府裁决交出土地、强制补偿；协议拆迁指的是在没有取得土地征收批复的情况下，有关部门在征询被拆迁人的意愿后，由有关部门与被拆迁人签订补偿安置协议，拆除房屋；补偿安置协议的内容由有关部门与被拆迁人商定，如果被拆迁人不签订补偿安置协议，有关部门就不能强制拆除房屋。

5、征迁和拆迁的法律效力对象不同。

征地是对土地的征收；

拆迁是对土地上房屋及其他建筑物的拆迁。

6、征迁和拆迁的法律效力不同。

征迁一般是由当地政府协商确定后公布的，换句话说，征迁具有强制力，公民应当配合；

拆迁主要是双方当事人协商确定的；

7、适用法律不同。

国家建设征收土地适用《土地管理法》及其配套法规中关于国家建设征收土地的规定；

城市房屋拆迁适用《城市房屋拆迁条例》的规定。

8、法律后果不同。

国家建设征收土地导致的法律后果是农村集体土地所有权的消灭；

城市房屋拆迁导致的法律后果是被拆迁房屋所有权的消灭以及房屋产权的等价调整或者价值的交换。

二、机场跑道搬迁补偿

被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋(或土地)拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税。被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋(或土地)拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。

【本文关联的相关法律依据】

《土地增值税暂行条例》

第八条有下列情形之一的，免征土地增值税:

(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的;

(二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

第十一条土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。

二、拆迁款需要交个税吗

法律主观：

（一）个人所得税首先来看大家最为关心的个人所得税。《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的第一条对此有明确的规定：“对被拆迁入按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。” 也就是说，对于拆迁补偿款，是无需缴纳个人所得税的，如果有关部门提出要对拆迁补偿征个税，我们可以以此为理由拒绝缴纳。（二）契税所谓契税，是指不动产的权属发生变更或转移时，由承受该不动产的单位或个人缴纳的税。对于被拆迁人来说，主要是指领到拆迁补偿款后用其购置新房、或接受安置房时是否需要纳税这一问题。根据《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》第三条规定：“市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。” 也就是说，无论是领取拆迁补偿后购置新房，还是直接接受安置房，都只需要在拆迁补偿之外的差价部分缴纳契税，补偿之内的部分则免缴契税。（三）土地增值税土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，如果是单位企业的拆迁需要交税吗按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理： (一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。 (二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。 (三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。 (四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

三、企业拆迁款需要交所得税吗

企业拆迁补偿款需要交税。搬迁企业从政府取得的搬迁补偿收入，以及通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地转让收入后，企业用于购置或建造与搬迁前类似性质、用途的固定资产和土地，以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，应当缴纳企业所得税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。

企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条

为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。