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支付员工出差住宿费的进项税额可以抵扣吗，住宿服务可以抵扣进项税额吗:今日征拆法律知识更新

发布时间：
2025-01-08 15:54:55
作者：
圣运律师
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支付员工出差住宿费的进项税额可以抵扣吗,支付员工出差住宿费的进项税额可以抵扣吗,法律分析：员工出差的住宿费可以抵扣进项税额。纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实

支付员工出差住宿费的进项税额可以抵扣吗，住宿服务可以抵扣进项税额吗:今日征拆法律知识更新

一、支付员工出差住宿费的进项税额可以抵扣吗,支付员工出差住宿费的进项税额可以抵扣吗

法律分析：员工出差的住宿费可以抵扣进项税额。纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

《企业所得税税前扣除办法》第五十二条　纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

二、住宿服务可以抵扣进项税额吗

符合一定条件的住宿费可以做进项税额抵扣，具体如下：1、员工出差取得的飞机票、高铁票，手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税，但是住宿费如果取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税的；2、用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣；3、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产等项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。待抵扣进项税的规定如下：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票，按买价乘百分之十的扣除率计算）；4、购进货物（固定资产除外）所支付的运输费用准予抵扣的进项税额（是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费，按开具的结算单据全额乘以百分之十的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费）；5、从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证，按收购金额乘百分之十的抵扣率计算）；6、混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务，所购进货物符合条例有关规定的进项税额。法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

三、员工出差住宿费可以抵扣进项税吗

员工出差住宿费可以抵扣进项税。

企业员工因公出差发生的住宿费，如果取得增值税专用发票，并且该费用不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，经过专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。这意味着，只要满足上述条件，企业可以在计算应交增值税时，将这部分住宿费用中包含的税额从其应缴纳的税款中扣除，从而减少税负。

员工出差住宿费的税务处理：

1、根据中国现行的增值税规定，企业支付的员工出差住宿费用如果取得了正规的增值税专用发票，且该费用属于企业正常的业务范围内，是可以用于抵扣进项税的；

2、企业在申报增值税时，需要将这些发票上的进项税额填入相应的税务申报表中，以便在计算应纳税额时予以抵扣；

3、需要注意的是，企业在抵扣进项税前，应确保发票的真实性、合法性，以及费用的合理性，避免因虚假发票或不合规费用导致税务风险；

4、此外，企业还应关注税法的最新动态，因为税法规定可能会有变动，企业应及时调整相应的财务处理方式。

综上所述，企业员工因公出差发生的住宿费可以抵扣进项税，但需要满足一定条件，并确保发票的真实性和合法性，以及费用的合理性，以避免税务风险。此外，企业还应及时关注税法的最新动态，调整相应的财务处理方式。

【法律依据】：

《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

四、员工出差住宿费进项税可以抵扣吗

出差发生的住宿费是可以进行进项税的抵扣的。公司员工出差发生了住宿费，酒店费给开具了增值税专用发票，可以抵扣。住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税用发票抵扣率为3%；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税用发票抵扣率为6%。在出差期间，员工取得的住宿费专票、火车票、汽车票、飞机票等相关发票是可以进行进项的抵扣的，但要注意吃饭的发票由于是消费性质，还不能做进项抵扣，所以具体的费用要区别对待。由于出差业务是为了企业的经营而进行的，属于增值税进项税的抵扣范围。员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%。可以抵扣进项税的：接受服务,包括接受交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。其中:交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，不包括旅客运输服务;邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务；电信服务包括基础电信服务和增值电信服务；建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。金融服务包括直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，不包括贷款服务支付的利息及与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、住宿服务和其他生活服务。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。

五、出差的住宿费专票可以抵扣吗

法律分析：员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

1、住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

2、住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

1、住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；

2、住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；

法律依据：《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。