来硕答疑|企业拆迁款如何纳税,企业拆迁款如何入账:今日拆迁法律话题

时间:2025-05-01 11:59 | 编辑:圣运律师 | 浏览:50

摘要：来硕答疑|企业拆迁款如何纳税，提问：我们公司的一个厂区，今年面临政府动迁，动迁的目的是用于医院扩建。政府总共给予7500万元的补偿款,这部分补偿款是否要缴企业所得税？来硕答：由于贵公司是政府动迁，而不是自行搬迁或商业性搬迁，所以贵公司应该根

提问：我们公司的一个厂区，今年面临政府动迁，动迁的目的是用于医院扩建。政府总共给予7500万元的补偿款,这部分补偿款是否要缴企业所得税？

来硕答：由于贵公司是政府动迁，而不是自行搬迁或商业性搬迁，所以贵公司应该根据企业的具体情况一一与《企业政策性搬迁所得税管理办法》对照，判断一下企业的这笔搬迁收入，是否要缴纳企业所得税。

从2012年10月1日起，国家税务总局2012年的第40号公告《企业政策性搬迁所得税管理办法》(下称“40号公告”)正式开始实施。

首先看一下政府动迁的目的，40号公告中明文规定：企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。如需证明企业是政策性搬迁，贵公司需要提供当地政府征地用于扩建医院的证明文件。

在贵公司单独核算其获得的搬迁收入后，还要看一下搬迁支出。按照贵公司的搬迁计划，搬迁支出包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的各项费用计1500万元，贵公司被征用厂房后，另行购买新地块建厂，支付土地出让金4500万元，贵公司由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费支出1500万元等三项内容。

按照40号公告规定在5年内(含搬迁年度)，贵公司取得的搬迁收入和搬迁支出都暂时不必计算税金，在完成搬迁工作的那一年，对搬迁收入和搬迁支出进行汇总清算。如果贵公司经过5年还没完成搬迁工作，那么第5年也一定要进行搬迁清算了。

假设贵公司经过3年完成搬迁工作，经过审核和确认的搬迁支出为7800万元，则贵公司可以选择将这300万元的搬迁损失在当年的一次性企业所得税前扣除，也可以选择在当年起的3年内每年在企业所得税前扣除100万元的损失。

然而，如果贵公司经过审核和确认的搬迁支出只有6800万元，则7500万-6800万=700万元应确认为企业搬迁所得，计入当年的收入，合并计算并缴纳企业所得税。

综上所述，一样是动迁，如果能享受到政策性搬迁的税收优惠，相当于差额缴税，企业的税负会明显下降。企业应该清楚企业拆迁款如何纳税，充分了解拆迁的各种事项。