黔江市招商引资2025,个体工商户税收洼地有哪些地区,税收洼地园区是税务筹划比较常见的 方法,许多的企业采用此种方法都是通过与税收园区的优惠政策相结合,让企业可以合规的享受该园区的税收优惠政策。 以下分析仅根据编者业务经
税收洼地园区是税务筹划比较常见的
方法,许多的企业采用此种方法都是通过与税收园区的优惠政策相结合,让企业可以合规的享受该园区的税收优惠政策。
以下分析仅根据编者业务经历所提炼,举例区域包括(但不限于)所述的优惠政策。
税收洼地所涉的名词解释:
A. 核定征收:
由于纳税人经营账册不全或因为其他原因无法提供完整,税务机关根据其所属行业给予一个固定纳税比例的交税的方式。
B. 地方留存:
是指上缴中央的各种税费后,地方财政实际到手的部分。
园区目前主流政策分为两类:
1. 小规模类(个体户、个人独资企业)的个税核定征收
2. 一般人类(查账征收普通有限公司)的税收奖励扶持
一、上海税收洼地
代表区域:上海。上海的园区招商是比较长时间和稳定的产业园区,其中以崇明、奉贤两个老牌园区为先,目前的税收政策为个独核定(180万以内/年)和财政奖励(返还地方留存的30%-40%),之前的核定政策推广较好,但经历直播事件后,园区提升了准入门槛和年度开票量的限制。
二、山东税收洼地
代表区域:青岛。
青岛作为北方政策明珠,近几年当地政府为了招商引资,开辟了很多新型园区并赋予有活力的招商政策。其中税收扶持类,主要是以返还奖励为主,地方留存比例为一级,招商类型涵盖多种类现代服务业和大宗贸易类,通过小范围信息比对,青岛政策对京津冀企业吸引力更大一些。
三、天津税收洼地
代表区域:宝坻区。
天津宝坻产业园区税收优惠政策,当月缴税当月奖励,优质客户可以享受免费注册和地址、奖励没有上税门槛,虽然地方留存比例不是一级,但是对本地及周边客户具有较强吸引力。
四、江西税收洼地
代表区域:九江。
江西九江是红色老区系列的一个代表城市,核定和奖励扶持均能落地,特别是有限公司扶持类别中,对于大宗贸易、再生资源、废旧物资等其他园区不够欢迎的行业却重点招商,若此类客户可以重点关注一下。
五、江苏税收洼地
代表区域:宿迁。
宿迁作为苏北老牌政策基地,主要对接有限公司扶持类政策,其服务透明、兑现及时、返还比例高等口碑享誉圈内,只是由于近几年疫情原因,招商队伍内卷严重,据编者耳闻,随着服务质量参差不齐的招商队伍的大量涌入,致使目前竞价严重。
六、重庆税收洼地
代表区域:黔江区。
重庆的黔江是西南地区的名声响亮的政策洼地,因为有很多优惠扶持政策(且
政策比较稳定
),因此对周边及西南区域企业更具吸引力,特别是重庆招商队伍年轻活跃,因此在各地企业商圈内,均有其商务洽谈的身影。
七、浙江税收洼地
代表区域:梅山。宁波梅山是浙江省的一个保税港区,在金融政策圈内名气很大(多成立投资持股类有限合伙),园区优惠政策扶持比例高,特别吸引上海金融类客户。
八、湖北税收洼地
代表区域:武汉。
作为湖北首府,政策自疫情之后便得到国家级特别关照,因此其下辖园区的政策也较之前有了很大活力,目前招商的核定类个体户以及扶持奖励类的政策稳定,目前每日客服接访咨询量较高。
九、深圳税收洼地
代表区域:前海。
前海是支持现代服务业的一个重点区域,入驻该地区的现代服务业可以享受税收的减免政策,以及一些政策扶植,同时在针对一些人才上还有补贴。
十、四川税收洼地
代表区域:宜宾。
四川境内洼地,数量不多,其中宜宾的表现可圈可点,目前只适合财政扶持类企业入驻,扶持比例较高,兑现及时(月返),对周边区域,特别云贵川籍企业吸引力很大。
法律分析：小型服务业个体工商户营业额超过3万元才需缴纳营业税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
个体工商户征收企业土地税。按照我国税法规定，只要是使用城镇土地的单位和个人，就要缴纳土地使用税，除非其经营的公益性的机构，如学校、医院等。实际上个体户是不能经营那些的，所以其应该按照规定缴纳土地使用税。土地税收的功能：1、保证国家财政收入。土地税收是一种长期、稳定而又最有保障的国家财政收入来源，因而各个国家都十分重视征收土地税。土地税收在一个国家里大都成为财政收入的重要组成部分；2、促进土地资源合理利用。合理的土地税收政策能够促进土地资源的合理利用。例如，对荒地和空地征收土地税，征税压力就会驱使土地占有者充分利用这些土地；3、调整土地利用方向。土地税收作为一种经济杠杆，具有调整土地利用方向的功能。例如，对不希望的土地利用方向征税或者课以重税，征税压力就会促使土地使用者改变土地利用方向。我国开征耕地占用税的目的，就是用税收这一经济手段保护耕地，促使建设项目不占或者少占耕地，尽量占用劣地、次地和非耕地；4、调整土地收益分配关系。世界上许多国家在土地发生转移时，都开征了土地转让税或者土地增值税，我国也开征了土地增值税，通过开征此税调节土地增值收益分配，抑制土地投机，维护国家权益。【法律依据】：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
法律分析：个体户缴税主体是个人。个体工商户在地税局主要需申报的是：个人生产经营所得，这个税种虽说叫做“个人所得税”，却和“企业所得税”类似，但个体户不属于企业，所以算在“个人所得税”范畴。还有一个税种叫：增值税附征税，一般来说，增值税未达到起征点，那么这个附征税也会免征。通常此类个体户会请代账公司帮忙做账和报税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
个体工商户一般要交的税有增值税，城建税，个人所得税（经营所得），教育附加，地方教育附加等。个体工商户一般都是小规模纳税人，按3%的征收率减按1%的税率缴纳增值税，不动产销售和租赁业是5%；如果个体户被认定是一般纳税人的，适用税率按不同的经营业务性质选择。个体工商缴税注意事项：1、业主本人的实际工资不得作为成本扣除，在当年业主无其他综合所得的情况下，一个自然年度按费用60000扣除+专项扣除+专项附加扣除。2、业主本人的三险一金不得据实扣除，补充医疗养老保险（从业人员不得超过工资总额5%，个体工商户本人不得超过当地上年度社会平均工资的3倍为基数的5%范围内可扣除）个体工商户员工的以工资为基数，工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%范围内扣除，个体工商户本分的以当地上年度社会平均工资的3倍为基数，工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%比例内据实扣除。3、公益性捐赠=会计利润*30%以内据实扣除（特殊情况除外）。4、研发费用据实扣除，为研发购买的单价不超过10万的仪器，可一次性扣除。5、广宣费，业务招待费和企业所得税扣除标准一样。综上所述，个体工商户一般要交的税有增值税，城建税，个人所得税（经营所得），教育附加，地方教育附加等。【法律依据】《中华人民共和国个体工商户税收定期定额征收管理办法》第四条主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户；对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。 《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
法律主观：个体工商户 纳税采用三种税收制度：查账征收的税款；定期定额征收；核定征收。 一、查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费（1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；（2） 教育费附加 按缴纳的营业税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；（4）按个体工商户经营所得缴纳 个人所得税 ，实行5%-35%的的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、个体工商户月营业额超过3万元才需 缴纳营业税 。以下的，是 免征增值税 或营业税，城建税、教育费附加也免征。
法律客观：《民法典》第五十六条6868个体工商户的 债务 ，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。
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投稿：葛若
内容审核：刘佳律师
