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小规模纳税人交税怎么做会计分录,小规模纳税人交税分录怎么做:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-08-20 03:19:20
作者：
圣运律师
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小规模纳税人交税怎么做会计分录，下面是小规模纳税人交税的会计分录示例：1、假设某公司本月销售额为10万元，按照3%的税率计算应交税款为：税款等于销售额乘税率等于10万元乘3%等于3万元；2、则该公司本月的会计分录如下：借应交税费 3000元

小规模纳税人交税怎么做会计分录,小规模纳税人交税分录怎么做:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、小规模纳税人交税怎么做会计分录

下面是小规模纳税人交税的会计分录示例：

1、假设某公司本月销售额为10万元，按照3%的税率计算应交税款为：税款等于销售额乘税率等于10万元乘3%等于3万元；

2、则该公司本月的会计分录如下：借应交税费 3000元，贷主营业务收入10000元，贷销售税金及附加 300元；

3、应交税费账户为负债类科目，主营业务收入和销售税金及附加账户为收入类科目。

小规模纳税人交税做会计分录时，需要注意以下几点：

1、应根据实际的税费计算结果确定会计分录。小规模纳税人按照销售额的3%或5%计算简易计税方式交纳增值税。因此，会计分录的借贷方必须根据实际的销售额和税率计算出应交的税费金额；

2、应按照税收法律法规的要求核算税费。小规模纳税人交纳增值税时，应按照税收法律法规的要求核算销售额和税率，并保证所填报的纳税申报表和会计帐册的数据一致；

3、应及时缴纳税款并记录好相应的凭证。小规模纳税人需要及时缴纳应交的税款，并在会计账簿中记录好相应的凭证，以备查验；

4、应注意区分主营业务收入和其他收入。小规模纳税人的主营业务收入是指与企业的主营业务相关的销售收入，而其他收入包括非主营业务收入和非销售收入。在制定会计分录时，应将主营业务收入和其他收入区分开来，以便正确计算应交的税金和记录相关的凭证；

5、应及时更新税收政策和税收法规。小规模纳税人应及时了解和更新税收政策和税收法规，以确保所做的会计分录符合最新的要求。

综上所述，上述分录表示公司应交的销售税金及附加费用为3000元，计入应交税费账户。同时，主营业务收入账户减少10000元，销售税金及附加账户增加300元，反映了公司本月的销售情况和应交税金的情况。

【法律依据】：

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

二、小规模增值税会计分录怎么做？

法律分析：小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通发票，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。减免对应的增值税时，分录为，借：应交税费—应交增值税，应交增值税明细科目有：进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税和转出多交增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税》

第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

三、小规模纳税人交税分录怎么做

法律主观：

小规模纳税人缴税方式有两种： (一)银行缴纳：纳税人根据税务机关填制的缴款书通过开户银行缴纳税款； (二)银税联网缴纳，银行、税务局、企业之间签订协议，直接联网办理申报扣款，办理税收收入缴库业务。小规模纳税人税款实行查账征收，即以开票金额为计税依据，但不得抵扣进项税额。每季度按毛利25%征收企业所得税。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。

法律客观：

《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法》第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。