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企业拆迁补偿款税务最新政策,政策性拆迁补偿企业所得税:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-07-31 23:45:29
作者：
圣运律师
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企业拆迁补偿款税务最新政策，企业拆迁补偿款税务的最新政策主要涉及企业所得税、增值税和土地增值税。以下是针对这些税种的具体政策解析：企业所得税：企业因拆迁而获得的补偿款，通常被视为企业的收入，需要纳入企业所得税的计税范围。这意味着企业在计算应

企业拆迁补偿款税务最新政策,政策性拆迁补偿企业所得税:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、企业拆迁补偿款税务最新政策

企业拆迁补偿款税务的最新政策主要涉及企业所得税、增值税和土地增值税。以下是针对这些税种的具体政策解析：

企业所得税：企业因拆迁而获得的补偿款，通常被视为企业的收入，需要纳入企业所得税的计税范围。这意味着企业在计算应纳税所得额时，需要将拆迁补偿款计入其中，并按照企业所得税法规定的税率缴纳企业所得税。

增值税：营改增之后，对于企业因拆迁而获得的补偿款，一般不再征收增值税。然而，需要注意的是，如果拆迁补偿涉及不动产或土地使用权的转让，可能需要按照相关规定缴纳增值税。具体情况应根据当地的税收政策和规定来确定。

土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。这意味着，如果企业因国家建设需要而被拆迁，其获得的拆迁补偿款可以免征土地增值税。但如果是商业征收，则不免征土地增值税。

此外，对于拆迁补偿款的具体税务处理，还需要根据当地的税收政策和规定，以及拆迁补偿协议的具体内容来确定。建议企业在处理拆迁补偿款税务问题时，咨询专业的税务顾问或当地税务部门，以确保合规性和准确性。

请注意，以上内容仅供参考，具体的税务处理应根据实际情况和当地税收政策来确定。

二、最新企业拆迁补偿税收政策是什么?

法律分析：对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：

1. 搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产)，以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。

2. 企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。

3. 搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

4. 搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或推销，并在企业所得税税前扣除。

5. 搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定扣除相关成本费用后，其余额并入搬迁企业当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

三、政策性拆迁补偿企业所得税

法律分析：

公司企业拆迁补助款的企业所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

法律依据：

《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：

(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。