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公司搬迁取得补偿金交税是如何交税的？,公司搬迁补偿款要交税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-07-20 03:10:10
作者：
圣运律师
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公司搬迁取得补偿金交税是如何交税的？，如果你的公司地处农村，那么，集体土地上的房屋拆迁取得补偿款不属于土地增值税征税范围。如果你的公司地处城镇，那么，就请对照以下文件办理：按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税

公司搬迁取得补偿金交税是如何交税的？,公司搬迁补偿款要交税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、公司搬迁取得补偿金交税是如何交税的？

如果你的公司地处农村，那么，集体土地上的房屋拆迁取得补偿款不属于土地增值税征税范围。

如果你的公司地处城镇，那么，就请对照以下文件办理：

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45）规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免证个人所得税。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

一、营业税

《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函[2008]277号)文件规定:纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，不征收营业税。

二、土地增值税

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，看看土地征用补偿办法。或因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

财税[2006]21号文件规定:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条所称:因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指生产过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，学会征用土地补偿费包括。而由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因公司搬迁取得补偿金交税是如何交税的？国家建设的需要公司搬迁取得补偿金交税是如何交税的？而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。

三、企业所得税

按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁（包括部分搬迁或部分拆除）或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理：

1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

4、企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

二、公司搬迁补偿金需要交税吗

法律主观：

公司搬迁如果是在本市的话员工是没有补偿的。在没有解除劳动合同的情况下，劳动者应当继续上班。若是用人单位违法解除劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金。

法律客观：

《中华人民共和国劳动合同法》

第四十七条

经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；

不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

三、公司搬迁补偿款要交税吗

（一）需要，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函［2009］118号）文的规定，企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

（二）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

（三）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

一、公司搬迁补偿标准

根据我国《劳动合同法》第43条规定：如果劳动合同签订时所依据的客观情况发生了严重的变化导致了劳动者无法履行合同的话，经过劳动者和用人单位的协商之后，需要因为未变更的劳动合同的内容达成相应的协商而解除劳务合同。

公司在搬迁之后，用人单位和劳动者进行协商，劳动者如果依然愿意继续与用人单位履行劳动合同的，那么用人单位就不需要对劳动者进行经济赔偿。

根据我国《劳动合同法》第46的规定：如果因为公司搬迁的原因造成劳动者无法在用人单位继续工作的话，用人单位至少需要提前30个工作日书面通知劳动者解除劳务合同。用人单位还需要对劳动者支付相应的赔偿金。用人单位需要根据劳动者在单位的工作年限支付赔偿金，劳动者在单位工作每满一年，就需要支付一个月的工资作为补偿。

如果劳动者在用人单位工作满6个月但是不满一年的，需要支付一个月的工资作为补偿。如果劳动者在单位工作不满6个月的，那么需要支付半个月的工资作为补偿。如果劳动者的工资高于当地市级人民政府所公布的人均平均工资的3倍的话，其工作的用人单位也需要按照3倍的数额进行赔偿，但是用人单位向劳动者支付经济赔偿的年限最高不可以超过12年。

如果劳动者因为公司搬迁的原因不能再继续履行劳务合同，与用人单位沟通之后，用人单位拒绝赔偿的话，劳动者可以依法去用人单位所在的劳动行政部门去投诉反映这个情况，理性的表达自己的诉求以及自己应该被赔偿的金额，采用法律的武器去捍卫自己应该享有的权益。

二、公司搬迁员工补偿标准怎样算

补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。根据《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：（三）用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的；第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。