招商引资收税吗2025,什么是税收洼地税务筹划合法吗,自从2021年多起明星、网红主播的税务案件被曝光揭露之后，“税务税收”这个深刻影响着人们经济生活的主题也逐渐走上了公众舞台，被越来越多的人关注。 究竟什么是税收洼地?相关的问题
自从2021年多起明星、网红主播的税务案件被曝光揭露之后，“税务税收”这个深刻影响着人们经济生活的主题也逐渐走上了公众舞台，被越来越多的人关注。
究竟什么是税收洼地?相关的问题也不断被人问及。
其实，目前财税服务行业提供的部分服务就包括利用税收洼地为企业提供“税务筹划”，主要指的是通过设立在税收洼地的主体(通常是个体工商户、个人独资企业、合伙企业)进行开票以达到降低税负的行为。
近期税务筹划因为薇娅案件被推上风口浪尖，很多人质疑该操作是否合法?我认为，对于税务筹划，大家需要理性地看待，税务筹划的合法性是毋庸置疑的，只是在某些非专业的、追求非法牟利的人手中成为了获利的工具。
什么是税收洼地?
上面已经说过了税收洼地的含义，现在我们还需要讲解其2种主要类型:一是税率降低式;二是税收返还式。
(1)首先是税率降低式税收洼地
为了促进地方区域的发展，我国部分地区出台有相关的税收优惠政策。比如海南自贸区、西部大开发地区，企业所得税税率均低于普通地区的法定税务，部分地区还会有5年免税、税收减半等政策。这就是低税率的税收洼地。
(2)税收返还式税收洼地
所谓的“税收返还式”是指地方为了招商引资推出的税收返还政策，对纳税人进行相应的财政补贴，财政补贴直接挂钩纳税金额，财政部负责出资缴纳，税务部正常收税。
“税收返还”中间还会涉及到很多环节的问题，从纳税人的角度来说，税收返还政策还需要考虑到地方财政的实际情况，有时候财政收入少，税收返还不一定能及时兑现。
当然，税收洼地还有其他形式，比如核定征收方式，篇幅有限今天就不一一展开来说了。
这些税收洼地并不是泾渭分明、单独存在的，有的地区兼而有之，在税务返还的基础上还有低税率等。
税务筹划主要还是通过各种税收洼地制定企业的筹划方案，我认为，税务筹划只要操作得当，还是能切实减轻企业税负，降低成本，促进企业发展的，这也是为什么税务筹划的需求一直在不断提升的主要原因。
法律分析：
可享受地方留存部分高达90%扶持奖励。 企业缴纳增值税的地方留存部分为:50%。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
法律分析：允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策，支持对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目，降低企业投资和运营成本，依法保护外商投资企业及其投资者权益，营造良好的投资环境。所以，税收洼地的存在是完全合法合规的。在税收洼地成立的企业只要真实交易，实实在在经营，就可以依法享受当地政府的招商引资优惠政策
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
税收筹划与避税是有区别的。1、目地不同:税收筹划的目地是为了让企业享受国家的税收优惠；而避税的目地只是为了让企业可以少交或不交税款。当然我们也可以理解为，企业即使符合国家的税收优惠，一般的情况下也需要主动申请才能享受；而避税纯粹就是为了少缴税而少缴税。他们的目地有本质的区别。2、方法不同:税收筹划的方法，都是法律允许的；而避税的方法，都是一些钻法律空挡的歪门邪道。企业可以进行税收筹划，当然这里的筹划指的是合理合法的方法。比方说，企业如果经营多种税率不同的产品，能够分别核算的，企业可以分别计算缴纳税款；如企业不能分为核算，企业就需要从高缴纳税款。所以，企业进行分开核算不仅是法律允许的，更是法律所鼓励。这里企业的方法就是税收筹划，而不是避税行为。再者说，企业本来达到的纳税的标准，企业为了少缴税就故意作废发票降低自己的收入。从而达到少避税的目地。这里企业的行为就是避税，而不是税收筹划。对于这样的行为，就不能被法律所允许。法律依据:《刑法》第二百零一条 【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。第二百零二条 【抗税罪】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金;情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。第二百零三条 【逃避追缴欠税罪】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。犯罪嫌疑人因为逃避交纳税款的这种行为已经构成了犯罪，那就说明，或者是第1次被发现偷税漏税之后不配合接受税务机关的行政处罚，或者是之前已经因为偷税漏税给予过两次以上的行政处罚了。更加详细的处罚标准需要结合逃税罪的案情分析，我们一定不要做一些违法犯罪的事情。
法律主观：纳税筹划主要包括内容①避税筹划，即纳税人采用“”非违法“”的手段，获取税收利益的策划。避税筹划的主要特征有以下几点：非违法性;有规则性;前期策划性和后期的低风险性;有利于促进税法质量的提高;反避税性。②节税筹划，即纳税人采用“”合法“”手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，获取税收利益的策划。节税筹划的主要特点如下，合法性;有规则性;经营的调整性与后期无风险性;有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高;倡导性。③转嫁筹划，即纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的筹划。转嫁筹划的主要特点如下：纯经济行为;以价格为主要手段;不影响财政收入;促进企业改善管理，改进技术。税收筹划与偷税，避税，节税之间的区别是什么对于“偷税”不言而喻，是违反法律规定的，属于非法行为;而避税是一种合法行为，它是钻税法的空子，以达到最大税收利益。它虽然有舶于道德上的要求，但国家却不能以法律手段来加以制裁。而对于避税与税收筹划的区别，世界各国众说纷纭，看法不一。严格来讲，避税有正当避税与不正当避税之区别。正当避税是符合国家税收政策导向的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的，它又称税收筹划，也称为节税。而不正当避税则是有与国家税收政策导向。下面举两个例子来说明：有的国家对酒水征收较高的税收，有的人采取少喝酒多喝水的方法，以达到少纳税的目的，这种行为符合国家税收政策导向，因此它是一种正当避税，也即税收筹划或节税。又如，有的国家对遗产征收较高的税收，有的人则在生前尽可能的把财产分割出去，这种行为不符合国家政策导向，因此是一种不正当避税。作为一个纳税人，并不需要区别是否是税收筹划，而对于立法部门或政府，却需要加以严格区分，防范不正当避税，并充分利用好纳税人的税收筹划。
法律分析：无论是新办独立的有限公司、子公司、分公司或是整体企业的迁移，都可以享受到当地的税收优惠政策。只要企业在税收洼地照常纳税，就可以享受到企业所得税、增值税地方留存部分的70%-90%。由于增值税、企业所得税是中央和地方的共享税，增值税总体税收的50%需要上缴中央，剩余的50%有地方政府自由支配；（即总税收的35%-45%）企业所得税也同样如此，总税收的60%需要上交中央，剩余40%由地方政府支配。（即总税收的28%-36%）故对于有限公司的税收返还，都是在地方留存的基础上进行的。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》 第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
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投稿：萧阳
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