企业拆迁补偿款是否需要按照法律规定缴纳所得税？，拆迁补偿款企业所得税应纳，根据政策性搬迁收入处理通知，搬迁企业可扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用后计税。若未重置资产可扣除相关成本后计税。若无重置计划，需将搬迁收入与拆迁固定资产变卖收
拆迁补偿款企业所得税应纳，根据政策性搬迁收入处理通知，搬迁企业可扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用后计税。若未重置资产可扣除相关成本后计税。若无重置计划，需将搬迁收入与拆迁固定资产变卖收入计入当年应纳税所得额。购置的固定资产可折旧或推销前扣除。搬迁企业在五年内暂不计入应纳税所得额，五年后按规定计税。企业所得税税率为25%，特定企业可享受不同税率。
法律分析
一、拆迁补偿款企业所得税要缴纳吗
企业所得税根据《关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》规定：
对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：
1.
搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产)，以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。
2.
企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。
3.
搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
4.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或推销，并在企业所得税税前扣除。
5.
搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定扣除相关成本费用后，其余额并入搬迁企业当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。
二、企业所得税的计算方法
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，我国企业所得税采用25%的比例税率。另外：
(1)非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%征收企业所得税;
(2)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
(3)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
结语
根据《关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》，企业所得税对拆迁补偿款的处理如下：搬迁企业可根据搬迁规则，将搬迁收入用于购置重置固定资产、技术改造和安置职工等费用，扣除后的余额计入企业应纳税所得额。若搬迁收入未用于重置固定资产或技术改造，可以扣除相关成本后计入应纳税所得额。搬迁企业还可以按照现行税收规定计算折旧或推销购置的固定资产，并在企业所得税税前扣除。在规划搬迁第二年起的五年内，搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额，五年期满后计入并缴纳企业所得税。企业所得税的一般税率为25%，小型微利企业和高新技术企业可享受较低的税率。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
法律分析：企出取得的拆迁补偿款需要缴税。但是需缴纳的税种需结合所获得的补偿款的性质、征收的性质等具体情况确定。一般来说包括:企出所得税、增值税和土地增值税。不同类型的征收可能会免除部分税种。例如:如果是因国家建设需要的拆迁补偿款,免征土地增值税。如果是商出征收，则不免征土地增值税。
法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税:(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未起过机除项同金额20%的(二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
法律分析：企业拆迁赔偿款，在搬迁期间不计入当期应纳税所得额中，即搬迁期间不缴纳企业所得税；但是，当完成企业搬迁后，在完成搬迁年度，开始缴纳企业所得税。
法律依据：《 企业政策性搬迁所得税管理办法》第六条企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：（一）对被征用资产价值的补偿；（二）因搬迁、安置而给予的补偿；（三）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（四）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（五）其他补偿收入。
●企业拆迁补偿款要交企业所得税吗
●企业拆迁补偿款要交税
●企业拆迁补偿所得税实例讲解
●企业拆迁补偿款税收
●拆迁补偿企业所得税政策
●企业取得拆迁补偿收入企业所得税如何处理
●企业拆迁补偿要交所得税吗
●企业拆迁补偿款要交税
●2021企业拆迁补偿款要交税吗
●企业拆迁补偿收入是否征税
●旧城改造致民房开裂拆迁企业须承担全责,旧城改造房屋补偿的法律规定:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●损伤参与度赔偿的法律规定,人身损害赔偿案件中损伤参与度可以减轻侵权人责任吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●按照法律规定的内容不同可以划分为,根据法律规定的内容不同,可以将法律划分为:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●2023天津最新拆迁法律规定是什么,天津市2022年拆迁补偿标准:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●法律规定农村责任田能买卖吗,农村责任田法律法规:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●土地补偿款分配的法律规定,农村土地征收补偿费如何分配:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●法律规定企业拆迁怎样赔偿？,公司拆迁怎么赔偿:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●财产份额出质的法律规定是什么？,哪些财产可以出质？:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●土地补偿款分配的法律规定,农村土地征收补偿费如何分配:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●农村征地补偿纠纷拟不列入仲裁范围,征地补偿纠纷法院不予受理的情况有哪些法律规定:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●违建厂房是否可以强拆,相关法律规定,现在的违建厂房能强制拆除吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●法律规定工厂拆迁有哪些补偿？,拆迁工厂应该怎么补偿:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●法律规定平谷哪个村要搬迁？,平谷哪个村要搬迁:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●行政强拆的法律法规有哪些,行政强拆的法律规定有哪些:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●违法建筑拆迁的法律规定,拆除违法建筑的法律规定:今日在线拆迁法、征收法律咨询
●哪些条件可以退房?哪些法律规定情形可以退房：今日在线房屋拆迁、征收法律咨询
●土地承包经营权流转法律规定?土地承包的经营权流转对当事人有什么要求：今日在线房屋拆迁、征收法律咨询
●征收补偿协议是民事还是行政 法律规定?征收补偿协议应该约定哪些违约责任：今日在线房屋拆迁、征收法律咨询
●购买期房的法律规定?购买期房有哪些法律风险：今日在线房屋拆迁、征收法律咨询
内容审核：苗佳律师
来源：临律-企业拆迁补偿款是否需要按照法律规定缴纳所得税？，
