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拆迁补偿收入个人独资企业税收规定是什么,私营企业拆迁补偿款要纳税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-07-28 17:31:07
作者：
圣运律师
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拆迁补偿收入个人独资企业税收规定是什么，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条的规定，对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所得税处理：(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或

拆迁补偿收入个人独资企业税收规定是什么,私营企业拆迁补偿款要纳税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、拆迁补偿收入个人独资企业税收规定是什么

根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条的规定，对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所得税处理：(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

企业拆迁补偿款税收规定

根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕118号)第二条的规定，对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所得税处理：(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

企业拆迁补偿标准是怎样规定的

1、不可移动设备的损失补偿。对其补偿的标准应按照设备使用年限进行折旧或重置市场价格计算，对所有权人进行补偿。2、可移动设备的搬迁费、安装费的补偿。具体补偿标准按照当地搬迁费标准或实际发生额计算，主要包括拆卸费用、运输费用、安装费用、调试费用等，安装调试费还应当由设备供应商出具报价和证明等。

企业拆迁补偿标准是多少

企业拆迁补偿没有统一的标准，具体以当地政策及后期协商一致结果为准。但是，企业拆迁补偿费用上一般包含以下四个方面：1、拆迁资产的补偿费用，包括无法拆迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等；2、停产停业损失，以实际情况而定，一般既包括实际经营损失也可酌情包括预期经营损失；3、拆迁补偿费用，包括拆迁前期费用和拆迁过程中发生的停工费用、机器设备调试修复费用以及物资的拆卸、包装和运输、解聘员工补偿费等；4、基于搬迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、搬迁奖励费等。

企业拆迁补偿标准是怎样的

企业拆迁补偿标准主要分为以下四个方面：一是拆迁资产的补偿费用，包括：无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等;二是停产停业损失，以实际情况而定，一般既包括实际经营损失，也可酌情包括预期经营损失;三是拆迁补偿费用，包括搬迁前期费用和搬迁过程中发生的停工费用、机器设备调试修复费用以及物资的拆卸、包装和运输、解聘员工补偿费等费用;四是基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。

企业拆迁补偿协议是怎样的

企业拆迁补偿协议是首先应当写明被拆迁企业以及拆迁单位的姓名等具体信息；其次，写明拆迁对象基本情况、房屋及相关附属物补偿、以及支付金额与支付期限；写明双方享有的权利与义务以及违约责任的承担，双方进行签字确定。

该内容由李光伟律师和律说律答共创回答

二、个人独资企业拆迁补偿款要不要交税

法律分析：个人独资企业的拆迁赔偿款在搬迁过程中不会计入当时期应纳的税所得额中，即搬迁期间内不缴纳企业所得税，但当完成企业搬迁之后，在完成搬迁的年度内，开始缴纳企业所得税。企业没有固定资产置换、改良、技术改造或者购置其他固定资产的计划或者项目报告的，搬迁收入加上变卖被拆迁的各类固定资产收入，五年内搬迁完成的，企业搬迁收入按上述规定处理。根据搬迁进度，可在计划搬迁的下一年起五年内确认收入。

一、企业政策性搬迁过程中涉及的所得税征收管理事项

根据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第40号公告）：第五条：企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。第十五条规定企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。第十七条规定下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（一）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（二）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。

二、公有场地拆迁款算企业的收入吗

不属于正常营业收入，账面上应该还做营业外收入入账。根据搬迁计划，企业搬迁后恢复原有生产经营业务或者变更新生产经营业务的，利用企业搬迁、处置所得，购买或者建设同一或类似的新固定资产和土地使用权（以下简称置换固定资产）搬迁前的性质和目的，或者改善其他固定资产，或者进行技术改造或者安置职工，在扣除固定资产置换、改良费用后，允许将企业搬迁、处置收入的余额，用于企业搬迁、处置的收入余额，技术改造费用和安置职工费用，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理：

（一）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

（二）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

（四）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

三、私营企业拆迁补偿款要纳税吗

法律分析：一般情况下，私营企业拆迁补偿款是否需要纳税，要看企业是否满足以下的两个条件：1、由于政府城市规划、基础设施建设等政策性原因才进行搬迁的；2、有新的投入计划或立项报告。获得的搬迁补偿收入就可以不用在当年确认收入里。按照搬迁的进展，可在规划搬迁的第二年起五年内确认收入。企业拆迁补偿费用主要分为以下四个方面：1、拆迁资产的补偿费用，包括：无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等；2、停产停业损失，以实际情况而定，一般既包括实际经营损失也可酌情包括预期经营损失；3、拆迁补偿费用，包括搬迁前期费用和搬迁过程中发生的停工费用、机器设备调试修复费用以及物资的费用；4、基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税条例》第八条由于国家建设的需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。