拆迁补偿款增值税文件，企业拆迁补偿款的增值税问题，主要涉及到企业因拆迁而收到的补偿款是否应缴纳增值税。以下是对这一问题的详细解答：企业拆迁补偿款增值税概述增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
企业拆迁补偿款的增值税问题，主要涉及到企业因拆迁而收到的补偿款是否应缴纳增值税。以下是对这一问题的详细解答：
企业拆迁补偿款增值税概述
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。然而，在企业拆迁补偿款的情境下，并未产生商品或服务的增值，因此通常不涉及增值税的缴纳。
相关法律法规依据
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其相关规定，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供应税劳务以及进口货物等。企业拆迁补偿款并不属于上述征税范围内的任何一项。
此外，虽然法律条文中并未直接明确规定企业拆迁补偿款免征增值税，但从增值税的征税原理及实际操作来看，由于拆迁补偿款并非因商品销售或服务提供而产生，因此不应被视为增值税的应税收入。
税务处理实践
在税务实践中，企业收到的拆迁补偿款通常被视为一种非经营性的收入，而非增值税的应税收入。因此，在进行税务处理时，企业无需就这部分收入缴纳增值税。
但需注意的是，如果企业在拆迁过程中发生了与拆迁相关的货物销售或服务提供行为（如拆迁废料的销售等），则这些行为产生的收入仍需依法缴纳增值税。
总结与建议
综上所述，企业因拆迁而收到的补偿款本身无需缴纳增值税。然而，在处理相关税务事宜时，企业应仔细分析具体情形，确保准确理解并遵守相关税收法规。
同时，建议企业在遇到类似问题时，及时咨询专业的税务顾问或当地税务机关，以确保税务处理的合规性与准确性。
拆迁补偿费属于货币收入，因此应按照规定计算缴纳土地增值税。同事税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税。符合上述谁规定的单位和个人，需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。
一、需要缴纳的税款项目包括以下几种情况
1、增值税
根据财税2016年36号文的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此，房东将自己的房产无偿给您的公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。
2、房产税
根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。但是，根据财政部国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
也就是说，房东无偿将房产提供给您的企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。
3、土地增值税、契税
由于房东将房产提供给您的公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。
4、城镇土地使用税
(1)如果房东给您公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税；
(2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。
5、个人所得税
根据征管法的规定：纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。
因此，房东将自己的房产无偿提供给您公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。
6、印花税
(1)如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。
(2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。
二、企业厂房拆迁款需要缴税吗
企业厂房拆迁款是需要缴税的。企业取得房屋拆迁补偿款属于销售土地使用权收取的价外费用，应计入销售额一并征收增值税，但是符合条件的可以享受增值税免税优惠。法律规定因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。
三、企业取得的房屋拆迁补偿该不该交增值税？
纳税人将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储，取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税，取得的其他补偿收入免征增值税。国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权，并按照《中华人民共和国土地管理法》规定的标准支付给单位和个人的土地及地上附着物(包括不动产)的补偿费，属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。单位和个人取得的上述补偿费免征增值税。
税收的开征、停征、以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。所以税务机关在没有上位法支撑的情况下，不能要求被拆迁企业缴纳增值税。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
法律分析：拆迁补偿费属于货币收入，因此应按照规定计算缴纳土地增值税。 同事税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税。 符合上述谁规定的单位和个人，需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
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内容审核：李帅律师
来源：临律-拆迁补偿款增值税文件，
