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企业拿到拆迁补偿款已破产要缴税,破产企业拆迁补偿交税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：
2024-07-28 06:17:20
作者：
圣运律师
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企业拿到拆迁补偿款已破产要缴税，企业拿到拆迁补偿款后已破产是否需要缴税，取决于具体的税种和税收政策。一般来说，企业拆迁补偿款可能涉及企业所得税、增值税和土地增值税。企业所得税：根据相关税收政策，企业从政府取得的搬迁补偿收入，在扣除重置固定资

企业拿到拆迁补偿款已破产要缴税,破产企业拆迁补偿交税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

一、企业拿到拆迁补偿款已破产要缴税

企业拿到拆迁补偿款后已破产是否需要缴税，取决于具体的税种和税收政策。一般来说，企业拆迁补偿款可能涉及企业所得税、增值税和土地增值税。

企业所得税：

根据相关税收政策，企业从政府取得的搬迁补偿收入，在扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用后的余额，应计入企业应纳税所得额。即使企业已破产，这部分收入在税法上仍可能被视为应税收入。

然而，如果企业在破产清算过程中，其资产已不足以清偿债务，那么实际上可能无需再就此部分收入缴纳企业所得税，因为破产清算程序会优先保障债权人的利益。

增值税：

增值税是对商品和服务销售增值部分征收的税。在企业拆迁补偿款中，如果包含了土地和房屋等不动产的补偿，那么这部分补偿可能被视为不动产的销售，从而触发增值税的纳税义务。

但根据《增值税暂行条例》及财税[2016]36号等规定，被拆迁企业在未发生销售货物或提供应税劳务的情况下收取的停业补偿、搬家费用等，不属于增值税的征税范围。因此，并非所有拆迁补偿款都需要缴纳增值税。

土地增值税：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。这意味着，如果企业获得的拆迁补偿款是因为国家建设需要而征收其房地产所支付的，那么这部分补偿款可以免征土地增值税。

因此，在判断是否需要缴纳土地增值税时，需明确拆迁是否属于国家建设需要，并查阅相关免税政策。

综上所述，企业在拿到拆迁补偿款后已破产的情况下，是否需要缴税取决于具体的税种、税收政策以及拆迁补偿款的性质。建议企业咨询专业税务顾问或律师，以确保正确理解和遵守相关税收法规。

二、企业因拆迁破产怎么赔偿

企业因拆迁破产的赔偿标准：1、土地、房屋价值补偿；2、装修附属物补偿，主要由评估机构根据各地制定的标准进行评估；3、停产停业损失补偿，还应当考虑目前的企业业务量、客户资源以及预期利益的损失；4、搬迁费用、搬迁损失；5、各项拆迁奖励费用；6、职工安置费。涉及到集体企业或国有企业还有职工安置费用，主要是通过给下岗的职工缴纳社会保险的方式实现。

一、房屋拆迁补偿项目

1、房屋主体架构以及房屋内的装潢、装修及其他附属物的补偿；

这是房屋拆迁补偿的主要内容，其补偿的金额，根据被拆迁房屋的区位、用途、建筑面积等因素，以房地产市场评估价格确定。由于具体办法是由省、自治区、直辖市人民政府制定的，各地操作起来会有所不同。

2、临时安置补助费；

拆迁人应当提供符合国家质量安全标准的房屋，用于拆迁安置。在过渡期限内，被拆迁人或者房屋承租人自行安排住处的，拆迁人应当支付临时安置补助费；被拆迁人或者房屋承租人使用拆迁人提供的周转房的，拆迁人不支付临时安置补助费。因拆迁人的责任延长过渡期限的，对自行安排住处的被拆迁人或者房屋承租人，应当自逾期之月起增加临时安置补助费；对周转房的使用人，应当自逾期之月起付给临时安置补助费。

3、搬迁补助费；

其中，拆迁住宅房屋的，搬迁补助费根据原住房建筑面积和规定的补助标准计算。但如果是拆迁人负责搬迁的，拆迁人不再支付搬迁补助费。

拆迁非住宅房屋的，搬迁补助费还包括：设备搬迁、安装的费用以及无法恢复使用的设备按照重置价结合成新结算的费用。

4、搬迁奖励；

目前许多地方都对此做出了规定，指的是被拆迁方在规定的时间内与拆迁方积极配合签订协议且搬家交房而获得的奖励。

5、停产停业补偿；

因拆迁非住宅房屋造成停产、停业的，拆迁人应当给予适当补偿。

二、县城拆迁补偿标准！

县城拆迁房屋赔偿标准由房屋价值补偿，过渡费，停产停业损失的补偿费，补助和奖励金，房屋装修及家电设备补偿来共同决定。1.房屋价值补偿标准：房屋补偿，是指对被征用的国有土地上房屋价值的补偿，其市场价格与征地决定公告之日被征用的房屋价格相等。征用房屋，并邀具有评估资格的评估机构进行评估和确定。在此市场价格方面，地级市政府部门将根据每年的住房市场价格法，制定相应的住房市场价格表，供当地居民搬迁时参考。2.搬迁费和临时安置费（通常称为过渡费）搬迁费和临时安置费，每个城市的具体数额一般都已确定具体数额和计算方法，具体数额和计算方法详见地方当局发布的标准。笔者列举的补偿标准是以被拆迁人自愿迁移的方式计算的。如果拆迁人提供了旋转房间，则不需要支付临时安置费。以石家庄市为例（自愿搬迁）：2012年的搬迁费为每平方米20元，计算两次；临时安置费（过渡费）为每平方米25元，到期后12个月内，每月50%；预计在12个月不到24个月，每月75%从第13个月期增加。3.停产停业损失的补偿该费用针对非住宅类房屋运营性房屋进行补偿，因为属个案，补偿标准不能统一，一般是有征收当事人进行协商确定，协商不成的，可委托房地产价格评估机构评估确定。4.补助和奖励：补助和奖励补贴包括困难补贴和统筹补贴。困难津贴是按照当地政府规定的标准，对贫困人口给予的补贴，对被拆迁的人民住房的额外津贴，也按标准发放。如石家庄出台的《石家庄市住房公房评估标准是补贴系数》。奖励是指被拆迁人鼓励被拆迁人及时撤回的额外补偿。具体标准因地而异，但费用不是强制性的，是否支付取决于当地政策5.房屋装修补偿和家电设备转让补偿.房屋装修补偿是第一方协商的，协商不能由评估机构进行评估确定，家电设备转让也按规定执行。用上述方法。但是，为了统一方便，各县、市将根据市场价格制定具体的补偿标准，具体数额以征收拆迁费时制定的补偿标准为准。

三、破产企业拆迁补偿交税吗

法律分析：破产企业拆迁补偿需要交税。企业虽已面临破产，但企业拆迁补偿款，可以列为企业所得资产，属于纳税范围，应当缴纳企业所得税。破产仅仅是由于资不抵债，该缴纳的税款，不能因为破产缘由，拒绝缴纳，对于税务。应当介入清算债务中，以公司资产清偿。企业所得税是对我国境内的企业，和其他取得收入的组织，生产经营所得和其他所得，征收的一种所得税。

法律依据：《中华人民共和国企业破产法》

第一百一十三条破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（三）普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。