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残疾人要交个人所得税吗？，残疾人交个人所得税吗:今日征拆法律知识更新

发布时间：
2025-01-26 11:16:00
作者：
圣运律师
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残疾人要交个人所得税吗？,残疾人要交个人所得税吗,法律分析：需要缴纳个人所得税，但残疾人取得工资薪金所得可享受减税的优惠政策。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治

残疾人要交个人所得税吗？，残疾人交个人所得税吗:今日征拆法律知识更新

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一、残疾人要交个人所得税吗？,残疾人要交个人所得税吗

法律分析：

需要缴纳个人所得税，但残疾人取得工资薪金所得可享受减税的优惠政策。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、残疾人交个人所得税吗

残疾人仍要依法缴纳个人所得税。根据法律规定，残疾人的所得经有关部门批准，可以减征个人所得税，而不是可以免征个人所得税，所以残疾人仍要缴纳一部分个人所得税。对持区、县以上民政部门、残联有效证件的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人取得的以下所得，可享受减征个人所得税的照顾。（一）个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，可减征30％的个人所得税。（二）个人取得的个体工商户生产经营所得分别以下情况：1.个人从事经营取得的所得可减征100％个人所得税，但对所得畸高的，即年所得在3－5万元（含5万元）的，减半征收个人所得税。年所得在5万元以上的，不予减征个人所得税。2.因生产经营需要雇请1－2个帮手的，可减征30％个人所得税；对雇请3个以上帮手的（含3个），不予减征个人所得税。（三）个人取得的对企事业单位承包、承租经营所得，在计算纳税时，减除的必要费用，可按每月1000元扣除。（四）对上述人员减征税款的申请与审定期限为一年一定。（五）对上述所得，扣缴义务人与自行申报纳税人可依据主管税务机关批准减征个人所得税的证明，直接计算扣缴（缴纳）个人所得税。” 法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得二、因严重自然灾害造成重大损失的三、其他经财政部门批准减税的。

三、残疾人开公司要交税吗

残疾人开公司需要交税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条

纳税人必须依照法律规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

四、一个残疾人可以给公司免多少税

招一个残疾人一般是减5%的营业税。而如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。因此招收残疾人对企业的税收减免是非常有利的。残疾人税收优惠政策有哪些公司法人是残疾人，税收优惠政策：（一）残疾人员个人提供的劳务，免征营业税；（二）取得《企业法人营业执照》的残疾人可以享受创业扶持，最高2万元；租赁场地方面可再享受场地租赁费扶持，最高2万元；（三）从事个体经营实现就业并取得了《个体工商户营业执照》的残疾人，可享受1万元扶持；场地租赁费用方面可享受1万元的扶持；（四）进入市场从事个体经营或由街道（乡镇）、社区安排，在社区内从事个体经营或便民服务的残疾人，按照最高不超过5千元的标准享受扶持。另外，国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业，国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。（五）残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）（六）残疾人员个人提供的劳务，免征增值税。（《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定）（七）对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征增值税的办法。（八）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除（九）国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。（《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）（十）国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。残疾人个人所得税减免多少残疾人工资个人所得税减免政策如下：（一）残疾人减免个税范围：个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，可减征30%的个人所得税。（二）残疾人个人取得的个体工商户生产经营所得分以下情况：1、个人从事经营取得的所得可减征100%个人所得税，但对所得畸高的，即年所得在3-5万元（含5万元）的，减半征收个人所得税。年所得在5万元以上的，不予减征个人所得税。2、因生产经营需要雇请1-2个帮手的，可减征30%个人所得税；对雇请3个以上帮手的（含3个），不予减征个人所得税。引用法条《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案: （一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条国家对安排残疾人就业达到、超过规定比例或者集中安排残疾人就业的用人单位和从事个体经营的残疾人，依法给予税收优惠，并在生产、经营、技术、资金、物资、场地等方面给予扶持。国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。县级以上地方人民政府及其有关部门应当确定适合残疾人生产、经营的产品、项目，优先安排残疾人福利性单位生产或者经营，并根据残疾人福利性单位的生产特点确定某些产品由其专产。政府采购，在同等条件下应当优先购买残疾人福利性单位的产品或者服务。地方各级人民政府应当开发适合残疾人就业的公益性岗位。对申请从事个体经营的残疾人，有关部门应当优先核发营业执照。对从事各类生产劳动的农村残疾人，有关部门应当在生产服务、技术指导、农用物资供应、农副产品购销和信贷等方面，给予帮助。

五、残疾人企业所得税减免政策

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，在按照支付给残疾职工工资的100%加计从应纳税所得额中扣除。享受该加计扣除优惠政策需要同时满足以下4个条件：①每名残疾人已签订一年(含一年)以上的劳动合同或服务协议，并已在企业实际工作;②对安置残疾人按照国家基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和其他社会保险政策的规定，由区县人民政府按月足额支付的企业;③每名残疾人的工资，不低于通过银行等金融机构经企业所在地区县人民政府批准的最低工资标准;④具备安置残疾人上岗工作的基数。1、减征身患残疾的劳动者本人的个人所得税，注意不是免征。2、身患残疾的个人提供的自由劳务，免征营业税，是免征。3、雇佣身患残疾劳动者的单位，税务机关按其单位的实际残疾人员人数，实行限额即征即退增值税或减征营业税。4、在企业所得税前据实扣除单位支付给残疾人的实际工资。5、免除身患残疾劳动者，其个体经营的行政事业性收费。6、身患残疾劳动者，一定期限内给予小额信贷等扶持，鼓励其自主择业、自主创业。纳税人本期应退增值税额按以下公式计算：本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍月最低工资标准，是指纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准。残疾人就业保障金申报步骤如下：1、进入电子税务局，在申报界面，有一个残疾人就业保障金，点击后面的填写申报表。2、进入申报表界面，先核对公司的名称、地址等，再核对费款所属期，一般都不会有错，但还是核对一下比较好。3、核对无误后，先填写上年的工资总额（上年应付职工薪酬贷方发生额），再填写上年的职工人数（12个月人数求平局，再四舍五入），最后，核对安排残疾人就业的人数是否正确。4、填写好工资、人数后，第9列会弹出应纳的费额，如果企业符合减免条件，则第10列会弹出一个灰色的选项。5、核对数据无误后，把页面往下拉一点，填写经办人员的名称。6、各类数据都填写好后，点击下一步，再点击申报。7、击申报后，残疾人就业保障金就申报成功了，同时，页面会弹出申报成功的提示，如果要交税，则点击缴税，反之，点击关闭即可。残疾人就业保障金如何网上申报：1、登录北京市网上税务局（企业版），在主界面找到原地税业务，点击“税费申报”，在打开的申报界面找到并点击“残疾人就业保障金申报”。2、在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金缴费申报表”。3、在残疾人就业保障金缴费申报表页面，录入“上年在职职工工资总额”和“上年在职职工人数”数据，系统将自动计算出应缴纳的残疾人就业保障金金额，点击申报。4、跳转到信息确认页面，点击确认申报。法律依据：《国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告》第二条　纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策，适用本办法规定。本办法所指纳税人，是指安置残疾人的单位和个体工商户。第三条　纳税人首次申请享受税收优惠政策，应向主管税务机关提供以下备案资料：（一）《税务资格备案表》。（二）安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。（三）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。第四条　主管税务机关受理备案后，应将全部《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》信息以及所安置残疾人的身份证明信息录入征管系统。第五条　纳税人提供的备案资料发生变化的，应于发生变化之日起15日内就变化情况向主管税务机关办理备案。第六条　纳税人申请退还增值税时，需报送如下资料：（一）《退（抵）税申请审批表》。（二）《安置残疾人纳税人申请增值税退税声明》（见附件）。（三）当期为残疾人缴纳社会保险费凭证的复印件及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、缴纳金额、缴纳期间的明细表。（四）当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单。特殊教育学校举办的企业，申请退还增值税时，不提供资料（三）和资料（四）。《中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订)》第九十六条　企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。