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转让土地使用权怎么交增值税，转让国有土地使用权交土地增值税吗:今日征拆法律知识更新

发布时间：
2025-01-22 12:45:18
作者：
圣运律师
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转让土地使用权怎么交增值税,转让土地使用权怎么交增值税,法律分析:纳税人：转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。计算土地

转让土地使用权怎么交增值税，转让国有土地使用权交土地增值税吗:今日征拆法律知识更新

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一、转让土地使用权怎么交增值税,转让土地使用权怎么交增值税

法律分析:

纳税人：转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税值额×税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1)取得土地使用权所支付的金额(2)开发土地的成本、费用(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格(4)与转让房地产有关的税金(5)财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额200%

土地增值税税额值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

二、转让国有土地使用权交土地增值税吗

法律分析：需要，需要交11%的增值税。

法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

三、国有土地出让要不要纳土地增值税

国有土地出让不需要纳土地增值税。土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的修建物及其附着物并获得收入的单位和个人，以转让所获得的收入包含资金收入、什物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税根据向国家交纳的一种税赋，不包含以承继、赠与方法无偿转让房地产的行为。国有土地主要包括以下几种：1、城市市区的土地；2、农村和城市郊区中已经依法没收、征收、征购为国有的土地；3、国家依法征用的土地；4、依法不属于集体所有的林地、草地、荒地、滩涂及其他土地；5、农村集体经济组织全部成员转为城镇居民的，原属于其成员集体所有的土地；6、因国家组织移民、自然灾害等原因，农民成建制地集体迁移后不再使用的原属于迁移农民集体所有的土地。国有土地使用权的主体非常广泛，任何单位和个人，包括境外的企事业单位和个人，符合依法使用中国国有土地条件的，都可以成为中国的国有土地使用者。国有土地使用权具有重大意义。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第九条纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊，或按建筑面积计算分摊，也可按税务机关确认的其他方式计算分摊。第十六条纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。

四、转让土地使用权缴纳增值税吗

法律分析：转让土地需要缴纳增值税，缴税方式根据土地使用权取得时间的不同会有所区别。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税，也可以选择按3%的征收率全额计税。

法律依据：《中华人民共和国营业税改征增值税试点实施办法》第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

五、土地使用权再转让如何缴纳土地增值税

转让土地需要缴纳增值税，缴税方式根据土地使用权取得时间的不同会有所区别，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税，也可以选择按3%的征收率全额计税。《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。【法律依据】《中华人民共和国营业税改征增值税试点实施办法》第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6%。　　（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。　　（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。　　（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。