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公司有一般纳税人和小规模纳税人有何区别?，小规模纳税人和一般纳税人的划分标准:今日征拆法律知识更新

发布时间：
2025-01-21 11:43:00
作者：
圣运律师
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公司有一般纳税人和小规模纳税人有何区别?,公司有一般纳税人和小规模纳税人有何区别,法律主观：一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分，首先从事商品批发、零售的企业，年销售额达到80万元以上，其他企业包括加工制造企业年销售额达

公司有一般纳税人和小规模纳税人有何区别?，小规模纳税人和一般纳税人的划分标准:今日征拆法律知识更新

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一、公司有一般纳税人和小规模纳税人有何区别?,公司有一般纳税人和小规模纳税人有何区别

法律主观：

一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分，首先从事商品批发、零售的企业，年销售额达到80万元以上，其他企业包括加工制造企业年销售额达到50万元以上就是增值税一般纳税人。2014年1月1日起，境内的运输企业全行业是行营业税改增值税，凡是空运、水运、陆路运输（包括公路、铁路、管道）企业，年销售额达到500万元以上都是增值税一般纳税人，以上是硬件的规定。而一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：1、一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额，就是对企业的增值额纳税。如商品流通企业，购进货物计算进项税额，销售货物计算销项税额，如购进价款30000元，则进项税额=30000*17%=5100元；销售货物价款50000元，则销项税额=50000*17%=8500元。应交增值税==3400元。而小规模纳税人采用征收率为3%和6%简易征收方法。如小规模纳税人销售额为50000元，应交增值税=50000/1.03*3%=1456.31元。2、增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购货人凭增值税专用发票可以计算抵扣进项税额。而小规模纳税人不能开增值税专用发票，如果一般纳税人购买小规模纳税人的货物，因为没有增值税专用发票，所以不能抵扣进项税额，这样小规模纳税人货物销售造成很大困难。3、一般纳税人购买生产用的机器设备可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人享受不着这个优惠政策；还有一般纳税人发生的运输费用也可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%等。

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

二、小规模纳税人和一般纳税人的划分标准

小规模纳税人和一般纳税人的划分标准:年销售额、会计核算水平1.年销售额按照现行规定,凡符合下列条件的纳税人视为小规模纳税人:(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元(含)以下的(2)上述规定以外的纳税人(指从事批发或零售为主的纳税人),年应税销售额在80万元(含)以下的(3)营改增\"应税服务年销售额在500万元(含本数)以下的2.会计核算水平对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记一、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人年应税销售额(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人年应税销售额(3)应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。那如果是纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额的这种情况，又该如何判定呢?二、定性标准——纳税人性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

三、小规模纳税人和一般纳税人有什么区别

法律分析：1、国家规定标准不同：小规模纳税人是指连续12个月销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人；超过规定标准的纳税人则为一般纳税人。

2、适用税率不同：小规模纳税人一般适用3%或5%的税率；一般纳税人一般适用6%、9%、13%或0%的税率。

3、开具发票权限不同：小规模纳税人销售货物只能开具普通发票；一般纳税人销售货物既可开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。

4、小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能作为企业的成本进行记账；一般纳税人取得增值税专用发票可作为进项税额的抵扣凭证

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

四、小规模和一般纳税人有什么区别

小规模和一般纳税人区别如下：1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票；2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按\"抵扣制\"计算税金,即按销项减进项后的余额交税；3、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%，(免税的除外)。一般纳税人可以变回小微企业吗1、一般纳税人的，在转登记日前连续12个月或连续4个季度累计应税销售额如果没有超过500万元的话，就能够变更为小规模纳税人；2、如果纳税人在转登记日前的经营期没有达到12个月或4个季度，那么就需要根据月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额计算。具体情况还是要根据税务部门公布的有关政策为准。一般纳税人如何认定1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定；3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。