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一般公司是小规模还是一般纳税人，小规模和一般纳税人有什么区别:今日征拆法律知识更新

发布时间：
2025-01-21 11:40:40
作者：
圣运律师
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一般公司是小规模还是一般纳税人,一般公司是小规模还是一般纳税人,法律主观：1、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2、一般

一般公司是小规模还是一般纳税人，小规模和一般纳税人有什么区别:今日征拆法律知识更新

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一、一般公司是小规模还是一般纳税人,一般公司是小规模还是一般纳税人

法律主观：

1、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人以销售额作为判定标准，具体指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

法律客观：

《增值税暂行条例实施细则第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： (一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； (二)除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

二、小规模和一般纳税人有什么区别

小规模和一般纳税人区别如下：1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票；2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按\"抵扣制\"计算税金,即按销项减进项后的余额交税；3、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%，(免税的除外)。一般纳税人可以变回小微企业吗1、一般纳税人的，在转登记日前连续12个月或连续4个季度累计应税销售额如果没有超过500万元的话，就能够变更为小规模纳税人；2、如果纳税人在转登记日前的经营期没有达到12个月或4个季度，那么就需要根据月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额计算。具体情况还是要根据税务部门公布的有关政策为准。一般纳税人如何认定1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定；3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

三、公司小规模和一般纳税人有什么区别

法律分析：一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

四、增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

我国对增值税纳税人按不同标准进行分类管理，主要分一般纳税人和小规模纳税人两类，并实行不同的征收和管理方式。一般纳税人和小规模纳税人在缴纳増值税时适用的相关规定有所不同，实际税负也存在较大差异。首先，二者的计税方法不同。一般纳税人一般采用增值税一般计税方法（提供建筑服务等特定行业的一般纳税人也可适用简易计税方法），而小规模纳税人采用简易计税方法。其次，税率与征收率、预征率不同。。一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率分为16%、10%、6%，0四种；小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率分为5%、3%两种。其三是纳税申报不同。一般纳税人缴纳增值税，原则上应以月为纳税期申报纳税;银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人以季度为纳税期申报纳税;部分纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为纳税期，自期满之日起5日内预缴税款，在次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。小规模纳税人缴纳增值税(消费税、文化事业建设费)，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行以季度(纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限)为纳税期申报纳税。再次是增值税发票使用不同。一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而部分小规模纳税人不能自开专票，如果需要开具专票可以到税务机关代开。最后是账务处理不同。

法律规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.税率的调整，由国务院决定。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。

五、小微企业和一般纳税人的区别

小微企业和一般纳税人的区别如下：1、小型微利企业涉及到三个标准，资产规模不超过5000万；从业人数不超过300人；应纳税所得额不超过300万。小微企业的所得税优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分．减按50%计入应纳税所得额；2、一般纳税人是增值税上的概念，一般纳税人是指年应征增值税销售额（指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。