城中村改造税收优惠,城中村改造土地增值税政策,城中村改造土地增值税政策主要包括免征、减征及征税规定。以下是对这些政策的详细解读：一、免征土地增值税政策棚户区改造项目通常享受免征土地增值税的优惠政策。依据相关税收法规，在棚户区改造过程中，涉及
城中村改造土地增值税政策主要包括免征、减征及征税规定。以下是对这些政策的详细解读：
一、免征土地增值税政策
棚户区改造项目通常享受免征土地增值税的优惠政策。依据相关税收法规，在棚户区改造过程中，涉及的土地使用权转让、房屋销售等行为，可免征土地增值税。这一政策旨在降低改造成本，推动城中村改造的顺利进行。
二、土地增值税征收与计算
对于城中村改造中不符合免征条件的土地增值税应税行为，应依法计算并缴纳土地增值税。计算土地增值税时，需先确定增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。
扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等。这些扣除项目反映了纳税人在房地产开发和转让过程中的实际支出，是计算土地增值税的重要基础。
根据增值额与扣除项目金额的比例，确定适用的土地增值税税率。一般来说，增值额未超过扣除项目金额一定比例（如50%）的，免征土地增值税；超过一定比例的，则按照规定的税率进行征收。
三、注意事项与地区差异
城中村改造土地增值税政策可能因地区和时间的不同而有所差异。因此，在具体操作中，纳税人应关注当地税务部门发布的最新政策，确保准确理解和运用相关税收法规。
纳税人应妥善保管与房地产开发和转让相关的凭证和资料，以便在申报缴纳土地增值税时提供准确的依据。同时，积极配合税务部门的检查和审查工作，确保税收政策的顺利实施。
综上所述，城中村改造土地增值税政策涉及免征、减征及征税等多个方面。纳税人应充分了解并遵循相关税收法规，确保在城中村改造过程中合法合规地享受税收优惠政策，降低税收负担，推动改造项目的顺利进行。
不可以。
1、《土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。根据上述规定，企业取得的商品房土地位于城市、县城、建制镇、工矿区的，应缴纳土地使用税。
2、《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［2006］56号）规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
3、为认真贯彻《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发［2007］24号）和国务院办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》（国办发［2008］131号）精神，推进城市和国有工矿棚户区改造，2009年12月24日，住房和城乡建设部等5部门联合印发了《关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见》（建保［2009］295号）。为落实指导意见精神，促进房地产市场平稳健康发展，财政部和国家税务总局出台了《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税［2010］42号）。根据该文件规定，城市和国有工矿棚户区改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。而所谓＂城中村＂，是指在城市总体规划范围内，使用集体建设用地，并以农村集体经济（村民委员会）为组织形式的农民聚居村落。＂城中村＂和棚户区不同，二者主要有三方面区别：
（1）土地性质不同。＂城中村＂的土地是集体建设用地，而棚户区是指国有土地上集中连片建设土地。
（2）房屋结构不同。＂城中村＂是以农村集体经济（村民委员会）为组织形式的农民聚居村落，房屋结构完好，功能健全；而棚户区内简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋。
（3）批准立项单位不同。当地的“城中村”改造是区政府提出意见，市政府批准的建设项目；而棚户区改造是指列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目。所以，“城中村”改造项目不能参照棚户区改造享受有关税收优惠政策。
不可以。
1、《土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。根据上述规定，企业取得的商品房土地位于城市、县城、建制镇、工矿区的，应缴纳土地使用税。
2、《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［2006］56号）规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
3、为认真贯彻《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发［2007］24号）和国务院办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》（国办发［2008］131号）精神，推进城市和国有工矿棚户区改造，2009年12月24日，住房和城乡建设部等5部门联合印发了《关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见》（建保［2009］295号）。为落实指导意见精神，促进房地产市场平稳健康发展，财政部和国家税务总局出台了《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税［2010］42号）。根据该文件规定，城市和国有工矿棚户区改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。而所谓＂城中村＂，是指在城市总体规划范围内，使用集体建设用地，并以农村集体经济（村民委员会）为组织形式的农民聚居村落。＂城中村＂和棚户区不同，二者主要有三方面区别：
（1）土地性质不同。＂城中村＂的土地是集体建设用地，而棚户区是指国有土地上集中连片建设土地。
（2）房屋结构不同。＂城中村＂是以农村集体经济（村民委员会）为组织形式的农民聚居村落，房屋结构完好，功能健全；而棚户区内简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋。
（3）批准立项单位不同。当地的“城中村”改造是区政府提出意见，市政府批准的建设项目；而棚户区改造是指列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目。所以，“城中村”改造项目不能参照棚户区改造享受有关税收优惠政策。
一、城中村改造最新政策有哪些
1、实现多种安置并行
按照“政府主导、区域统筹”原则，建议在今后“城中村”改造建设中，采取“大分散、小集中”的安置方式，依据改造村庄实际特点，因地制宜，将原址安置、异地安置、合并安置等方式相结合，必要时可打破行政区划限制，跨区域安置村民，确保村民利益的实现。
2、实现多方互惠共赢
有序引导村民参与“城中村”改造附属工程建设，变村民的被动拆迁为村民的主动建设，丰富村民参加“城中村”建设形式，让广大村民在主动建设中真正感受到“城中村”建设的意义；畅通村民诉求表达渠道，有疏有堵，正确对待村民的合理诉求，推动城改工作顺利进行，实现互惠共赢。
3、加大监管扶持力度
逐步完善城改项目手续，对安置先行的城改项目进行联合预审；对房企的资质和实力进行前期审查；对部分高息借贷的房企，要跟踪调查；对违法建设的房企，要加大处罚力度；扩大区级政府融资平台，加大银企合作力度；前置商业网点规划听证程序，积极扶持城改项目，吸引更多优质商家和社会资本。
4、确保真正融入城市
大力支持村民自主创业和发展实体经济，给予村民职业培训、专业指导以及税费减免等优惠政策，积极帮助村民提高劳动技能；通过集中归并、资产量化、统一经营等形式，变村民为股民，实现集体资产产权变股权，让村民持久合理地分享到城镇化过程中土地增值的收益，真正融入城市。
二、国家规定城中村将会怎么改造
我国的棚改规模已经减少了一半，而货币补偿的比例也大幅度下降。相关部门也表示，完成现有的棚户区和城中村的改造工作指日可待，之后要对棚改的范围和判定标准提出新的明确的界限。
1、对于城市里的老旧房子，采取改造升级的措施，也就是说，以前是直接拆迁，到了明年之后，可能就变成了改造。
2、增加建设用地的面积，据了解，会把除了永久基本农田以外的农用地转为建设用地，这样的情况下，会有更多的土地面积进入市场，以此来减少拆迁。
法律分析：城中村土地征收程序：
1、发布征地公告；
2、拟定征地补偿安置方案并进行公告；
3、修改、批准征地补偿安置方案；
4、办理补偿登记或签订补偿安置协议；
5、落实补偿并监督。
一、征地批复办理程序
首先需要拟定征地方案征地方案由拟征地所在地县、市人民政府或其土地行政主管部门拟定。审查、报批及批准征地方案拟定后，由县、市人民政府按照《土地管理法》规定的批准权限，经土地行政主管部门审查后，报人民政府批准，获得批准的，批准此征地方案的政府将作出用地批复，下级政府以此为依据进行征地。征地方案公告征地依法定程序批准后，由县级以上人民政府在当地予以公告。被征地的所有权人和使用权人应当在公告规定期限内，持土地权属证书到当地人民政府土地行政主管部门办理征地补偿登记。制定征地补偿、安置方案并进行公告、组织实施县、市人民政府土地行政主管部门根据批准的征地方案对土地所有权人、使用权人及地上附着物等进行进一步核实，制定征地补偿、人员安置及地上附着物拆迁等具体的方案。征地的补偿和人员安置方案确定后，有关地方人民政府应当予以公告，并听取被征地的农村集体经济组织和农民的意见，对征地补偿和人员安置方案进行修改和补充，并向被征地单位和农民支付有关费用，落实人员安置及地上附着物拆迁方案。清理土地和实施征地征地补偿和人员安置方案实施后，县、市人民政府土地行政主管部门组织有关单位对被征用的土地进行清理，并组织实施征地和供地。
二、个人征地纠纷如何处理？
针对集体土地的征地纠纷，如果被征收人对征地方案有意见，应当依据《土地管理法》及《土地管理法实施条例》的规定，在经过征地前的告知、听证、征地公告发布及补偿安置方案发布后公告期内及时提出意见，并要求举行听证，如果经过上述程序救济之后，仍对补偿安置方案有异议，应当向县级以上地方人民政府申请协调;协调不成的，由批准征收土地的人民政府裁决。如果裁决后仍不服，可以申请行政复议或行政诉讼。针对国有土地的征地纠纷，首先征地机关在征求公众意见的时候，被征收人就应当针对有异议的部分充分发表自己的意见，在征地机关作出征收决定发布公告期间，如果对征收决定有异议，可以依法提起行政复议或行政诉讼，如果仍未能达成补偿安置协议，发布征收决定的市、县级人民政府可以依据征收补偿方案向被征收人作出补偿决定，并在房屋征收范围内予以公告，针对上述补偿决定，被征收人仍有权提起行政复议或行政诉讼，被征收人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，由作出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法申请人民法院强制执行。
三、征用集体土地的程序是什么？
集体土地征用的程序的规定是：发布拟征地通告；征询村民意见，并组织听证；地籍调查和地上附着物登记确认；拟定“一书四方案”并上报审批；征用土地公告；征地补偿登记；拟定补偿安置方案并公告；根据群众意见修改相关方案并公告；落实征地补偿、安置资金；实施补偿安置方案并交付土地。
法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十七条
作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：
（一）被征收房屋价值的补偿；
（二）因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；
（三）因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。
市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。
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投稿：康霖
内容审核：郭建炜律师
