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水电站关停的税收政策有哪些，小型水电站征税标准:今日水电站关停更新

发布时间：
2024-12-06 09:57:45
作者：
圣运律师
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水电站关停的税收政策有哪些,水电站税收优惠政策,水电站可以享受的税收优惠政策主要包括增值税优惠和企业所得税优惠。一、增值税优惠对水电站销售的电力产品，实行增值税即征即退政策。具体退税率和退税条件可能根据国家政策调整而有所变化，建议水电站关注

水电站关停的税收政策有哪些，小型水电站征税标准:今日水电站关停更新

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一、水电站关停的税收政策有哪些,水电站税收优惠政策

水电站可以享受的税收优惠政策主要包括增值税优惠和企业所得税优惠。

一、增值税优惠

对水电站销售的电力产品，实行增值税即征即退政策。具体退税率和退税条件可能根据国家政策调整而有所变化，建议水电站关注最新政策动态。

二、企业所得税优惠

企业所得税“三免三减半”：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条，水电站作为符合条件的环境保护、节能节水项目，可以享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。即自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

投资抵免：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条，水电站购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。这意味着水电站在购买相关设备时，可以享受一定的税收减免。

综上所述，水电站可以根据相关税收优惠政策，在增值税和企业所得税方面享受一定的减免。然而，具体优惠幅度和条件可能因国家政策调整而有所变化，因此建议水电站密切关注相关政策动态，以确保充分利用税收优惠政策。

二、小型水电站征税标准

一家小水电企业的财务人员向税务机关咨询，他们单位2008年发电收入为409万元(含税)，以前均按照简易征收办法向税务机关申报6%的增值税。今年增值税改革后，小规模纳税人的征收率降到了3%.他们想知道自己企业能否选择作为小规模纳税人申报纳税。

税务机关答复这位财务人员，该企业不能作为小规模纳税人申报纳税。理由是，根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，自2009年1月1日起，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，并不得抵扣进项税额。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位;

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;

5.自来水;

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。而且，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

新《增值税暂行条例》实施细则第二十八条规定，条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含)的;2.除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

同时，实施细则第三十四条第二项规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的;

2.除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函[2008]1079号)进一步明确，2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

这里需要提醒的是，新认定标准除了企业的正常销售额要达到50万元和80万元外，还要把查补的收入计算在内。比如，2008年某商业企业账簿记载销售收入为60万元，该企业为小规模纳税人，当年缴纳税款1.8万元。假定2009年经当地税务稽查部门检查后，查补其有40万元的少计收入，则认定该企业当年的销售收入为100万元，超过了规定的认定标准，企业须去税务机关申请认定为一般纳税人。

新实施细则第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。这实际上是一个兜底条款，即除了“非企业性单位”、“不经常发生应税行为的企业”和“会计核算不健全纳税人”外，其他企业如果达到新实施细则规定的标准，未申请认定为一般纳税人，将受到相应的惩罚。那么，选择小规模纳税人还是一般纳税人，应视企业的具体业务需求而定。如果企业在生产经营中，购货方多为一般纳税人，或者企业自身需要大量购买设备用于扩大生产的，则认定为一般纳税人比较合适。反之，则认定为小规模纳税人为好。

综上所述，上述小水电企业可以选择按简易办法缴纳增值税，适用6%的征收率，如不选择，则按一般纳税人17%的税率缴纳增值税。那么，该企业要申报缴纳的增值税就为：409÷(1+17%)×17%=59.43(万元)，而不是23.15万元[409÷(1+6%)×6%]。

三、变电站免征土地使用税

法律分析：电厂这样的土地使用税也是照常缴纳，不过围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地不用缴纳土地使用税费的，也有的是直接减半的，比如说核电站这样的。

法律依据：《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》二、关于建制镇具体征税范围，由各省、自治区、直辖市地方税务局提出方案，经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行，并报国家税务总局备案。对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。

四、关于水电的税收政策

法律主观：电子商务公司的税收政策：电子商务公司的税收优惠政策包括有减免营业税、提高出口退税税率等，诸多措施利于企业提高国际经济竞争力。我国《税收征收管理法》规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

五、变电站免交土地使用税吗

变电站免交土地使用税。变电站是可以免交土地使用税的，一般来说，电力行业的用电都是可以免征土地使用税的。除了变电站之外，国家行政机关，公益事业单位用地，发展社会公共服务设施的这些用地等都是不需要交土地使用税的。但是，免交土地使用税的，是需要到当地的税务机关进行备案的。土地使用税明确如下：1、对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；2、对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾；3、对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。综上所述，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。【法律依据】：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。