非政策性房屋拆迁补偿税收，非政策性搬迁纳税处理流程详解:今日房屋拆迁补偿规定更新-北京圣运律师事务所

您的位置：圣运律师 > 补偿安置 > 非政策性房屋拆迁补偿税收，非政策性搬迁纳税处理流程详解:今日房屋拆迁补偿规定更新

非政策性房屋拆迁补偿税收，非政策性搬迁纳税处理流程详解:今日房屋拆迁补偿规定更新

发布时间：
2024-11-07 17:02:30
作者：
圣运律师
字体大小
[大中小]

非政策性房屋拆迁补偿税收,非政策性搬迁纳税处理流程详解,非政策性搬迁纳税处理流程一般包括以下步骤：一、税务申报纳税人需要按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，在法定的申报期限内如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以

非政策性房屋拆迁补偿税收，非政策性搬迁纳税处理流程详解:今日房屋拆迁补偿规定更新

拆迁律师征地律师征地拆迁补偿拆迁集体维权强拆起诉拆迁律所拆迁诉讼律师拆迁赔偿官司北京拆迁律师资深征地律师工厂拆迁律师北京征地律师养殖场拆迁拆迁官司律师养殖场关停城中村改造水电站关停煤矿关停城市更新征地补偿北京专业的拆迁律师北京前十的拆迁律所征拆律师最好的拆迁律师拆迁纠纷征地纠纷最好的拆迁律师事务所最专业拆迁律师土地征收律师拆迁补偿拆迁怎么谈能多要一点国家征收土地多少钱一亩

一、非政策性房屋拆迁补偿税收,非政策性搬迁纳税处理流程详解

非政策性搬迁纳税处理流程一般包括以下步骤：

一、税务申报

纳税人需要按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，在法定的申报期限内如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

二、发票、金税盘、税控盘处理

在搬迁过程中，纳税人需要对结存发票、税控设备（如金税盘、税控盘）进行清缴。确保所有未使用的发票已作废或已移交新址，并妥善保管好税控设备，以便在新址继续正常使用。

三、社保迁出手续（如适用）

如果纳税人在搬迁过程中涉及社保关系的转移，需要同时向社保部门申请办理社保迁出手续。确保社保关系的顺利过渡，避免影响员工的社保权益。

四、申请办理清税证明

纳税人需要向原主管税务机关申请办理清税证明。原主管税务机关会核实纳税人的税款缴纳情况、发票结存情况等，并出具清税证明。这是搬迁过程中证明纳税人已履行完税收义务的重要文件。

五、新址税务登记与迁入

纳税人在领取迁出地税务机关出具的清税证明后，需要在规定的期限内向新址的税务机关申报办理税务登记。新址税务机关会审核纳税人的相关资料，并办理税务迁入手续。此后，纳税人就可以在新址正常进行税务申报和缴纳工作了。

综上所述，非政策性搬迁纳税处理流程涉及税务申报、发票与税控设备处理、社保迁出（如适用）、申请办理清税证明以及新址税务登记与迁入等多个环节。纳税人需要严格按照相关税收法律法规的规定操作，确保搬迁过程的合法性与顺利性。

二、政策性搬迁税收政策

法律分析：1、土地部分对应的赔偿款项，免征；2、房屋部分对应的赔偿款项，文件没有明确免征；实务中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要过户给政府的，应该缴纳；3、机器部分对应的赔偿款项，应该征收；实务中，如果机器设备作为废品处理了，一般不予征收；能正常使用需要转移所有权给政府或政府指定单位的，应该征收；4、其他如搬迁奖励等，由于不属于增值税应项项目，因此不征。

法律依据：《企业政策性搬迁所得税管理办法》第四条企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理，不得执行本办法规定。

三、政策性搬迁的税收政策?

四、政策性搬迁与非政策性搬迁的区别

政策性搬迁是因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因导致搬迁，应取提拆迁公告及政府收回土地使用权的证明文件，按照有关规定标准从政府取得拆迁补偿收入，享受相关税收优惠政策。

非政策性搬迁是企业市场行为，其搬迁收入由双方商定，按转让不动产或土地使用权缴纳相关税费。

关于拆迁中取得的不动产补偿费是否征税?如何征税?各地口径不一，重庆和北京明确按不动产转让征增值税，大连和福建明确表示不属于增值税征税范畴。具体以各地税务机关的口径为准。

以上就是关于企业动迁补偿案例的相关内容。企业拆迁有时候甚至关系着一个企业的存亡。而我国关于拆迁的法律制度还不够完善。所以更多的应该在法律原则的前提下，依据当地的规定及拆迁办法去依法维护企业的合法权益。只有依法拆迁才能够真正的保护到被拆企业的利益。

一、企业土地拆迁，需要交钱吗

根据财政部、国家税务总局关于城市房屋拆迁税收政策的通知，个人所得税免征被拆迁人按照国家有关城市房屋拆迁管理办法取得的拆迁补偿。企业购买或者改良固定资产，取得政策性搬迁、处置所得的，可以按照现行税收规定计算折旧或者摊销，并在企业所得税前扣除。企业对其他固定资产的置换、改良、技术改造、购置没有计划或项目报告的，从全部拆迁固定资产的折现价值和处置成本中扣除搬迁所得加上全部拆迁固定资产的销售收入，计入本年度企业应纳税所得和企业所得税。

二、房地产企业拆迁补偿金有哪些

1、土地、房屋价值补偿土地房屋价值补偿主要包含两方面，土地区位补偿价和房屋重置成新价，土地区位补偿价指的是被拆迁人合法用地范围内的土地使用权价值，主要有土地所在的区位和用途来决定，企业的土地用途一般为工业用途，虽然价值要低于住宅和商服类的土地，但因为企业的厂房、仓库占地较大，所以在拆迁中土地区位补偿价往往是很重要的一部分。房屋重置成新价主要指的是指一定时间、一定区域内的被拆迁房屋重置成新平均价，通俗讲就是房屋的建造成本价，这个成本价是比较固定的，一般都是1500-2000左右。在拆迁的过程中，拆迁方所委托的评估公司往往将土地区位补偿价和房屋重置成新价合并计算，也就是说，被拆迁人从评估报告里看不出来土地值多少钱，房屋值多少钱，从而也很难去质疑其合法性。很多地方的拆迁人甚至会告诉你，这个项目的拆迁就没有土地的补偿项目，如此种种，都是为了掩盖拆迁方在土地中获得的巨额利润。2、装修附属物补偿关于装修附属物补偿，各地都有装修和附属物的各项补偿标准的实施细则，该项补偿内容主要由评估机构根据各地制定的标准进行评估。此项补偿内容比较固定，弹性空间不大，被拆迁企业主要应当审查评估报告是否存在缺漏项的情况即可。3、停产停业损失补偿停产停业损失指的企业因为拆迁不能进行正常经营所产生的所有损失，在计算该损失时不仅应当考虑被拆迁前的利润损失，还应当考虑目前的企业业务量、客户资源以及预期利益的损失。2011年颁布《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十七条和第二十三条作出了对因征收房屋造成停产停业损失的应进行补偿的规定，提出了补偿应根据房屋被征收前的效益、停产停业期限等因素确定。因各地对停产停业计算的标准不一致，各个企业的盈利亏损情况也各不相同，因此，停产停业损失是拆迁补偿项目里弹性最大的一项，应当值得企业重点关注。4、搬迁费用、搬迁损失企业在面临拆迁时，搬迁费除了将企业所有的机器设备、各项生产资料、办公用品从一个地方搬迁到另一个地方所产生的搬迁费用，还包括搬迁损失，主要是指这些机器设备、生产资料在搬迁过程中因拆、装所造成的机器设备损失、折旧、损耗等费用。如果是大型企业拆迁，这部分的搬迁损失要委托专门的资产评估机构进行评估。5、各项拆迁奖励费用在拆迁的过程中，拆迁人为了加快拆迁进度，往往会采取速迁奖励的办法鼓励被拆迁人尽早签订拆迁安置补偿协议，搬出被拆迁房屋。各项奖励的数额主要

五、政策性搬迁所得税处理需注意什么

该文件主要阐述了企业因政府政策性搬迁所获得的收入，可以按照其搬迁支出后的差额来确定应纳税所得额，并且使用政策性搬迁或处置收入所购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前进行扣除。但需要注意政府搬迁必须有搬迁文件或公告，搬迁支出必须与搬迁资产有关，超过“政策性搬迁和处置收入”额的搬迁支出不得在企业所得税前直接扣除。

法律分析

根据国税函[2009]118号文件,企业因政府政策性搬迁所获得的收入,可以按照其搬迁支出后的差额来确定应纳税所得额。同时,使用政策性搬迁或处置收入所购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前进行扣除。具体运用的需注意以下几点：

一、企业的搬迁业务除必须有政府的搬迁文件或公告外，还应有搬迁协议、搬迁计划以及企业技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项，并从规划搬迁次年起的5年内完成技术改造、重置或改良固定资产或购置其他固定资产等任务。

二、政策性搬迁和处置收入是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入。通过其他方式或渠道取得的搬迁、重建资金不属于国税函[2009]118号文规定的政策性搬迁和处置收入。

三、搬迁支出是指企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良、技术改造，或安置职工的支出。

超过“政策性搬迁和处置收入”额的搬迁支出，不论资金来源如何，均不得在企业所得税前直接扣除。

四、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告的，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

拓展延伸

搬迁所得税的计算方法是什么？

搬迁所得税是指在企业搬迁时，根据其原址与新址之间的距离和搬迁补偿费用的不同，按照一定比例计算出的所得税。搬迁所得税的计算方法可以分为以下几步：

1. 确定搬迁补偿费用：首先需要确定搬迁补偿费用，包括拆迁补偿、场地租赁等费用。

2. 计算搬迁损失：搬迁损失是指企业由于搬迁所造成的损失，包括直接经济损失、间接经济损失等。

3. 计算搬迁所得：搬迁所得是指企业搬迁后所得到的利润。

4. 计算所得税：将搬迁所得乘以企业所得税税率，即可得到搬迁所得税。

需要注意的是，搬迁所得税的计算方法会受到不同地区、不同类型的企业等因素的影响，具体计算方法可能会有所不同。因此，在搬迁前，企业应仔细了解当地政策并咨询专业人士，以确保搬迁行为的合法性和合规性。

结语

根据国税函[2009]118号文件，企业因政府政策性搬迁所获得的收入，可以按照其搬迁支出后的差额来确定应纳税所得额。同时，使用政策性搬迁或处置收入所购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前进行扣除。但需要注意以下几点：一是企业的搬迁业务必须有政府的搬迁文件或公告，还应有搬迁协议、搬迁计划以及企业技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项，并从规划搬迁次年起的5年内完成技术改造、重置或改良固定资产或购置其他固定资产等任务；二是政策性搬迁和处置收入是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场取得的土地使用权转让收入；三是搬迁支出是指企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权，或对其他固定资产进行改良、技术改造，或安置职工的支出；四是超过“政策性搬迁和处置收入”额的搬迁支出，不论资金来源如何，均不得在企业所得税前直接扣除。因此，企业需要注意搬迁的规划、协议和计划，以及搬迁支出和固定资产的计算和折旧或摊销。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第十条纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

中华人民共和国城市维护建设税法：第八条纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。

中华人民共和国契税法：第十三条税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作配合机制。自然资源、住房城乡建设、民政、公安等相关部门应当及时向税务机关提供与转移土地、房屋权属有关的信息，协助税务机关加强契税征收管理。

税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。