关于违约金的税务规定是什么?，按照企业所得税法的规定公司收取违约金，应当作为企业营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。公司支付违约金虽然未取得发票，但凭法院判决书可税前扣除。企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成
按照企业所得税法的规定公司收取违约金，应当作为企业营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。公司支付违约金虽然未取得发票，但凭法院判决书可税前扣除。企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”公司“支付违约金属于“合理的支出”，可以在企业所得税税前扣除。在实务操作中对于能够取得发票的支出，发票作为扣除的依据;对于不能取得发票的支出，只要纳税人能够提供支出的合法性其他凭据，例如法院判决书或调解书，仲裁机构的裁定书、合同、付款证明等，也可作为扣除的依据。
一、个体工商户拆迁补偿款如何交税
根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）第二条的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：
（一）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
（二）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
（四）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。
（五）根据上述规定，只要企业符合以下两个条件，取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入，视搬迁进展情况，可在规划搬迁次年起五年内确认收入。
二、公司税务申报流程是怎样的？
1、纳税登记
纳税登记通俗来讲，就是纳税人在去税局登记报道。法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后自申报日起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。
2、税务认定
税务认定就是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人：确认企业征收税款的方式是什么，是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税局共同决定的。
3、发票和税盘
根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。
4、报税
报税的方式一般分两种：上门申报和网上申报；
5、完税证明
在企业成功纳税以后，在税务大厅可以收到完税凭证，如果您是网上报税可以去税务机关要求提取完税证明。
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
违约金可以税前扣除，相关规定如下：
1、合同违约金是可以税前扣除的；
2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；
3、合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，是合同双方约定的惩罚性赔偿或补偿性赔偿；
4、企业在成本、费用、税金、损失和其他支出等范围内，可以在税前扣除。而违约金也算损失的一种，可以在税前扣除，税前扣除项目主要包括以下内容：
（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；
（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除；
（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除；
（4）其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
法律依据：《企业所得税税前扣除办法》第五十五条
纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。
第五十六条
纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。
违约金的纳税方式：纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以税前扣除。但是必须在双方订立的合同中明确签订违约的条款，并按有关规定提供适当的凭据，方可准予税前扣除。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（九）其他收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条
企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
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内容审核：苗佳律师
来源：临律-关于违约金的税务规定是什么?，
