农机合作社的厂房拆迁2025,磨丁特区加工贸易优惠政策,磨丁特区加工贸易的优惠政策主要包括税收减免、暂时免税进口以及退还进口税等方面。一、税收减免根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，会给予企业
磨丁特区加工贸易的优惠政策主要包括税收减免、暂时免税进口以及退还进口税等方面。
一、税收减免
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，会给予企业所得税优惠。因此，磨丁特区可能会针对加工贸易企业提供所得税减免的优惠政策，以降低企业的经营成本，提高其竞争力。
二、暂时免税进口
对于某些进口货物，如果它们不是为本国消费，而是经过改制、修理或加工以后再出口，那么这些货物可以被允许暂时免税进口。这种优惠政策通常仅给予进口原料或半制成品，以降低制成品的成本，从而提高出口商品的竞争能力。
三、退还进口税
当进口原料或半制成品在加工为制成品后出口时，已缴纳的进口税可以被退还。这也是一种旨在降低企业出口成本，提高其竞争力的优惠政策。
总的来说，磨丁特区加工贸易的优惠政策旨在通过税收减免、暂时免税进口以及退还进口税等方式，降低企业的经营成本，提高其出口商品的竞争力。然而，具体的优惠政策可能会因地区和行业而有所不同，因此建议企业在享受优惠政策前，先咨询当地相关部门以获取准确的信息。
出口加工区是国务院批准的 海关 特殊监管区域。出口加工区必须设立符合 海关 监管要求及隔离设施和有效的监控系统； 海关 在出口加工区内设定专门的监管机构，并对进、出口加工区的货物及区内相关关场实行24小时监管制度。 一、出口加工区的优惠政策 （一）税收方面 、国家对区内加工产品不征收。 2、出口加工区内企业从境外进入加工区的货物，其进口和进口环节税，除法律、法规另有规定外，按照下列规定办理： （）区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、设施所需的基建物资，予以免税； （2）区内企业生产所需机器、设备、模具及其维修用零配件，予以免税； （3）区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税； （4）区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税。 3、区内企业加工的制成品及其在加工生产过程中产生的边角料、余料、残次品、废品等销往境外的，除法律、法规另有规定外，免征 出口关税 。 4、从出口加工区外进入加工区内企业使用的国产机器、设备、原材料、零部件、元器件、包装材料以及建造基础设施、加工企业和行政管理部门生产、所需合理数量的基建物资等，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发 出口退税 。区外企业凭 报关单 出口退税 联向税务部门申请办理出口退（免）税手续。 二、加工贸易管理方面 、区内企业开展加工贸易业务不实行加工贸易银行保证金台帐制度，海关不实行《加工贸易登记手册》管理。 2、除国家明确禁止进出口和禁止在出口加工区内进行加工贸易的项目以外，出口加工区企业均可以开展加工贸易。 3、出口加工区内企业产品在生产过程中，确有需要时，经海关批准，可将有关模具、半成品等运往区外进行加工。 4、出口加工区之间，出口加工区与保税区之间、区内企业与区外企业之间可以开展深加工结转业务。 三、进出口管理方面 、加工区与境外之间进、出的货物，除实行出口被动配额管理的外，不实行进出口配额、许可正件管理。 2、海关对出口加工区与境外之间进、出的货物，按照直通式或转关运输的办法进行监管。 3、海关对进、出出口加工区与其他特殊监管区域之间货物的往来，应由收、发货物双方联名向转出区主管海关提出申请。经海关核准后，按照转关运输的有关规定办理。 转自：中国税网
农产品初加工增值税税收优惠政策如下：1、自产农产品。增值税暂行条例规定，农业生产者销售的自产农产品（包括初加工、农民专业合作社、“公司+农户“经营模式）免征增值税。2、鲜活肉蛋产品。《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税2012；75号）规定，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。企业所得税方面的，比如，企业从事下列项目的所得（包括初加工），免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞；“公司+农户“经营模式从事农、林、牧、渔业项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
农产品加工的税收优惠政策很多，一般体现在增值税和企业所得税方面，比如增值税方面的，1、自产农产品。增值税暂行条例规定，农业生产者销售的自产农产品（包括初加工、农民专业合作社、“公司+农户“经营模式）免征增值税。2、鲜活肉蛋产品。自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。企业所得税方面的，比如，企业从事下列项目的所得（包括初加工），免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞；“公司+农户“经营模式从事农、林、牧、渔业项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。一、正面回答1、从事农业生产的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；2、对于销售种子、化肥、农药、有机肥料、农用机械等农业生产资料免征增值税；3、从事部分鲜活肉产品、蛋产品销售的纳税人销售的部分鲜活肉产品、蛋产品免征增值税；4、流通环节从事蔬菜销售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。二、分析国家政策加大土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等。三、相关法律条令农业生产者销售的自产农产品免征增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例 》第十五条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》第三十五条第一项规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。根据财税2017的37号 规定，初级农产品范围具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发注释农业产品征税范围的通知》财税字1995的52号及现行相关规定执行，并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》GB19645—2010标准生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》GB25190—2010标准生产的灭菌乳。法律依据：《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》第一条 自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。企业所得税方面的，比如，企业从事下列项目的所得（包括初加工），免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞；“公司+农户“经营模式从事农、林、牧、渔业项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
法律主观：在对外贸易中，进料和来料是加工贸易的两种主要经营方式，出口货物分别享受退(免)税与免税政策，由于贸易方式与税收政策密切相关，是进料还是来料，是退税还是免税，税负低是主要影响因素。 进料加工与来料加工的区别 一是贸易。进料加工是出口企业用外汇从国外购进原材料，经生产加工后复出口的一种贸易方式;而来料加工是由外商提供一定的原材料或技术设备，出口企业根据要求进行加工装配，将成品出口收取加工费的一种贸易方式。二是风险。进料加工使用外汇占用周转资金，承担着出口货物质量与国外销售的风险;来料加工不占用资金，也不考虑销售存在的风险。三是物权。进料加工拥有产品的所有权，出口企业与外商是买入与卖出的交易关系。来料加工不拥有产品的所有权，出口企业与外商之间是受托与委托的协议关系。四是税收。进料加工自营或委托代理出口的货物生产企业 增值税 执行“免、抵、退”税办法，其应税消费品免征 消费税 。外贸企业增值税执行“免、退”税办法，其应税消费品退还消费税。来料加工出口货物实行免征增值税、消费税办法，加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，出口货物所耗用国内原料支付的进项税额不得抵扣，转入生产成本，其国内配套的原材料已征税款也不予退税。 税收政策比较与分析 在加工贸易中，进口料件的占比、征退税率之差的大小以及出口价格的高低，都会影响出口企业对进料还是来料加工方式的选择，在同等条件下，看点就是税负的差异(不考虑所得税因素)。 (一)征、退税率之差的大小 按照税法规定，外销收入乘以征、退税率之差的积要计入主营业务成本，如果在外销收入一定的前提下，征、退税率之差越大，出口企业所要承担的成本税负就越高。 例如：某生产型出口企业A为国外客商B加工一批货物，进口保税料件组成计税换算为人民币的价格为2000万元，加工后复出口的货物换算为人民币的总价格为5000万元(单证收齐)。假设货物全部出口无内销发生，其加工所耗国内购进的料件及其他费用进项税额为70万元人民币，增值税适用税率为17%， 出口退税 率为13%，试分析出口企业选择进料还是来料加工较为合适。 1.采用来料加工方式：3500万元的出口货物免税，70万元进项税额不予抵扣成本自行负担，其应 纳税 额为70万元。 2.采用进料加工方式：3500万元的出口货物执行“免、抵、退”税政策，进口料件2000万元所计算的免税税额不予办理退税，应在计算的“免、抵、退”税额中抵减。 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物征退税率差-免税购进原材料价格×出口货物征退税率差=(3500-2000)×(17%-13%)=60(万元) 当期应纳税额=销项税额-(进项税额-当期免抵退税不予免征和抵扣税额)=0-(70-60)=-10(万元) 当期免抵退税额=出口货物离岸价(单证收齐)×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免税购进原材料价格×出口货物退税率=(3500-2000)×13%=195(万元) 则退税为10万元，免抵税额为185万元。如果考虑免抵税额参与城市维护建设税和 教育 费附加(以下简称税费)计算，那么，其税费为18.5万元。 从以上假设的条件看，采用进料加工方式出口企业应纳税额为零，只缴纳了18.5万元的税费，税负小于来料加工应缴纳的税款。 再假设，如果将原退税率13%下调为5%，采用进料加工方式，那么： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(3500-2000)×(17%-5%)=180(万元) 当期应纳税额=0-(70-180)=110(万元) 当期免抵退税额=(3500-2000)×5%=75(万元) 则免抵税额为75万元，其缴纳税费为7.5万元。如果采用来料加工，在税负上要少于进料加工方式。 (二)进口料件占比的多少 在进料加工方式下，国内耗料增值税进项税额的大小直接影响税额的计算。 延用上例，如将国内耗料的进项税额调增为90万元，进口料件组成计税价格调减为1500万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(5000-1500)×(17%-13%)=80(万元) 当期应纳税额=0-(90-80)=-10(万元) 当期免抵退税额=(5000-1500)×13%=455(万元) 其退税为10万元，免抵税额为250万元，缴纳税费为25万元。如在来料加工方式下，则应纳税额70万元，税负大于进料加工缴纳的25万元税费。 相反，如将国内耗料的进项税额调减为10万元，进口料件组成计税价格调增为3000万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(5000-3000)×(17%-13%)=20(万元) 当期应纳税额=0-(10-20)=10(万元) 当期免抵退税额=(5000-3000)×13%=260（万元) 其免抵税额为65万元，缴纳的税费为6.5万元。如在来料加工方式下，应纳税额为10万元，税负小于进料加工的16.5万元应缴税款。 (三)出口货物价格的高低 延用上述案例，在进料加工方式下，如将出口价格上调为5000万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(5000-2000)×(17%-13%)=120(万元) 当期应纳税额=0-(70-120)=50(万元) 当期免抵退税额=(5000-2000)×13%=390(万元) 其免抵税额为390万元，缴纳的税费为39万元。如在来料加工方式下，应纳税额为70万元，税负小于进料加工89万元的应缴税款。 相反，如将出口价格下调为2500万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(2500-2000)×(17%-13%)=20(万元) 当期应纳税额=0-(70-20)=-50(万元) 当期免抵退税额=(2500-2000)×13%=65(万元) 其退税为50万元，免抵税额为15万元，税费为1.5万元。如在来料加工方式下，则应纳税额为70，税负大于进料加工1.5万元的应缴税款。 选择与效益 综上分析，加工贸易的选择必须要考虑以上三种条件，找出一个最佳的经营方式。 (一)当出口货物耗用进口料件较小，且征退税率之差较小时，选择进料加工方式较为合适。因为在退税额中要抵减的进口料件不予退税额相对较少，应办理退税的实际数额就大。另外，征、退税率之差较小，则进项税转出的就少，相比之下容易形成留抵税额带来退税。 (二)当出口货物耗用进口料件较大，且征退税率之差较大时，选择来料加工方式较为合适。因为来料加工免税与征、退税之差大小无关，并且进口料件较大则说明国内耗料较少，进项税额不予抵扣部分相对变小，所承担的税负相对变少，又不动用资金购买进口料件。相比之下，进料加工当期免抵退税不得免征和抵扣的税额就会变大，有时在无内销的前提下也能形成倒缴税现象。
法律分析：对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
法律依据：《关于农产品批发市场 农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知》
第二条 农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。
第三条 享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本通知规定的优惠范围,应按规定征收房产税和城镇土地使用税。
第四条 企业享受本通知规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、租赁协议、房产土地用途证明等资料留存备查。
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投稿：明雅黛
内容审核：冯立影律师
