税务机关征收税款有什么顺序2025,税务机关征收税款有什么顺序,在现实生活中，税务机关承担征收税费的责任，纳税人要依法向税务机关申报税费，而有些纳税人的财产不足以清偿所有债务，就涉及到债权优先受偿问题，那么税务机关征收税款有哪些顺序?我整理
在现实生活中，税务机关承担征收税费的责任，纳税人要依法向税务机关申报税费，而有些纳税人的财产不足以清偿所有债务，就涉及到债权优先受偿问题，那么税务机关征收税款有哪些顺序?我整理相关知识，希望对大家有帮助。
一、税务机关征收税款有什么顺序
1、纳税人的财产不足以清偿所有债权时，税费优先于无担保的债权。
2、如果税费发生在财产抵押、质押或者留置前，税收优先于抵押、质押或者留置。
3、法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条规定， 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
二、小规模企业所得税报税流程是怎样的
1、企业所得税分月或者分季预缴。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
5、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
6、企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。
通过上述分析知道，依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关征收税费的，税费优先于无担保的债权，但法律另有规定除外。税费发生在财产抵押、质押或者留置前，税收优先于抵押、质押或者留置。
税务机关征收税款的顺序有：
1、纳税人的财产不足以清偿所有债权时，税费优先于无担保的债权。
2、如果税费发生在财产抵押、质押或者留置前，税收优先于抵押、质押或者留置。
税款征收的原则有：
1、唯一主体原则；
2、税收法定原则；
3、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款；
4、税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则；
5、税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单；
6、税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库；
7、税款优先的原则。
税款征收的方式有：
1、查账征收。
2、查定征收。
3、查验征收。
4、定期定额征收。
税务机关代位权怎样行使
根据《税收征收管理法》第五十条
，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条
、第七十四条
的规定行使代位权、撤销权。
税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
税务机关冻结存款期限
《中华人民共和国税收征收管理法》规定具体的期限，以税务机关出具的通知结果文书为准，没有具体的时间的规定。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税务机关最长冻结期限
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，具体的期限，以税务机关出具的通知结果文书为准。没有具体的时间的规定。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税务机关冻结银行账户期限
税务机关冻结银行账户期限以税务机关出具的通知结果文书为准。
税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额应当相当于应纳税款的存款。
税务罚款如何罚?
税务行政处罚的程序，分为简易程序和一般程序两种。
1、税务机关对公民个人处以50元以下、对法人和其他组织处以1000元以下罚款或者警告的，适用简易程序当场处罚。
2、简易程序之外的其他处罚适用一般程序。在一般程序的告知环节，对于符合法定听证条件的（对公民处以2000元以上罚款、对法人或者其他组织处以10000元以上罚款），应当告知当事人有要求听证的权利。
税务机关征收的税款如下：1、流转税类： 增值税、消费税、营业税、关税；2、所得税类： 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税；3、资源税类： 资源税、城镇土地使用税；4、特定目的税类： 城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）、土地增值税；5、财产税类： 房产税、城市房地产税、遗产税（目前没有立法开征）；6、行为税类： 车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（目前没有立法开征）、屠宰税、筵席税；7、农牧业税类： 农业税（含农业特产税）牧业税。税务登记证上写的内容如下：1、企业名称：填写工商行政管理部门批准的企业全称；2、右上方字、号，填写国家技术监督局编制的9位码，并加挂国标6位行政区域码作为附码；3、企业类别：填写中外合资经营企业、中外合作经营企业或外资企业；4、经营范围：填写工商行政管理部门核定的经营范围；5、注册资本：填写工商行政管理部门核发的营业执照载明的注册资本额；6、有效期限：指发证之日起至____年__月__日止；7、发证机关：加盖主管税务机关印章。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
税款征收的方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款，邮寄纳税及其他方式。税务机关对超过纳税期限未缴或少缴税款的纳税人可以在规定的期限内予以追征。1、查帐征收查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。2、查定征收查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。3、定率征收定率征收，是指由于纳税人的原因致使税务机构难以按查账征收这种合理的方式来征收税款而采取的一种被迫和补救措施。4、查验征收查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。5、定期定额征收定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于一些没有记帐能力，无法查实其销售收入或经营收入和所得额的个体工商户。6、自核自缴自核自缴，是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。7、代扣代缴、代收代缴代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定对纳税人应当缴纳的税款进行扣缴或代缴的征收方式。这种方式有利于加强的对税收的源泉控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。8、委托征收委托征收，是指税务机关委托有关单位或个人代为征收税款的征收方式。这种方式主要适用于一些零星、分散难以管理的税收。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
法律分析:
税务机关征收税款顺序为纳税人的财产不足以清偿所有债权时，税费优先于无担保的债权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
税款征收权又叫征税处理权、征税形成权，是指征税主体依法对具体的税款征收事项作出决定的权力。广义税务机关是指国家税务总局及其所属征收机关，包括各级税务机关(狭义)、海关(关税)、财政机关(契税等)。狭义税务机关指各级税务机关，不包括海关、财政机关。政府税法执行权的一种。税款征收权是税务机关依据《税收征收管理法》在实施税款征收过程中的权力，是税务机关最基本的权力。税款征收是征税机关依法将纳税人应纳税款通过不同的方式征集收缴入库的执法过程。税款征收权包括税款核定权、减免税的批准权、采取税收保全措施的权力、实行税收强制措施的权力以及追征税款的权力等。法律依据：《税收征管法》第二十八条规定，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款。第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。第三十四条 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
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●税务机关征收税款有什么顺序和方式
●税务机关税款征收方式
●税务机关征收税款的方式有哪些
●税务机关征收的税种
●税务机关 征税
●税务机关在征税过程中,是否征税或征收多少税款
●税务机关征收管理的范围
●税务机关征税行为包含哪些
●税务部门征收税种
文章来源参考：【头条】2025税务机关征收税款有什么顺序和方式，税务机关 征税本文到此结束，希望对您有所帮助，欢迎我们的本网站以便快速找到！
投稿：汤艺明
内容审核：冯立影律师
