房屋拆迁补偿款所得税问题2025,公司收到拆迁补偿款涉税问题,公司收到拆迁补偿款涉税问题主要涉及企业所得税、土地增值税、营业税和印花税的处理。以下是针对这些问题的详细解答：一、企业所得税企业收到拆迁补偿款后，根据《国家税务总局关于企业政策性
公司收到拆迁补偿款涉税问题主要涉及企业所得税、土地增值税、营业税和印花税的处理。以下是针对这些问题的详细解答：
一、企业所得税
企业收到拆迁补偿款后，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》，企业所得税可以不在当年计入应缴纳所得税。具体处理方法分为两种情况：
如果企业搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产，可以将拆迁补偿款收入加各类拆迁固定资产的变卖收入，减除各类拆迁固定资产的折余价值后的余额，冲减企业重置固定资产的原价，从而不计征所得税。
如果企业搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产，则应将拆迁补偿款收入加各类拆迁固定资产的变卖收入，减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
二、土地增值税
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因此，公司收到的拆迁补偿款可以免缴土地增值税。但需注意，此免税政策需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，方可免予征收。
三、营业税
目前，国家级的税务文件中对于拆迁补偿款是否要交纳营业税尚无明确规定。但一些地方税务机关自行制定了相关税务处理规定。在大多数情况下，拆迁补偿款被视为免征营业税的范围。然而，具体操作可能因地区而异，建议企业在遇到此类业务时与主管税务机关沟通，并根据沟通结果确定税务处理方法。
四、印花税
由于印花税属于列举征收，“搬迁补偿协议”通常不在列举范围内，因此拆迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。
综上所述，公司收到拆迁补偿款后，在符合相关法规和政策的前提下，可以免缴企业所得税、土地增值税、营业税和印花税。但企业在处理这些税务问题时，应确保与主管税务机关的充分沟通，并遵循各地区的具体执行规定。
一、企业拆迁补偿款是否缴纳土地增值税？
对于是否交纳土地增值税，根据《土地增值税暂行条例》及《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，因城市实施规划、国家建设而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权免征土地增值税。但此类情况下的免征是以原房地产所在地税务机关的批文为准，因此企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，才能办理免征，如果没有收到免征批文，则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。
二、企业拆迁补偿款如何缴纳所得税？
（一）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
（二）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
（四）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。
本段内容主要介绍了企业拆迁时可以享受的税收优惠政策以及拆迁纠纷的维权途径和拆迁补偿不合理的解决方式。企业拆迁时可以享受企业所得税、印花税和土地增值税等税收优惠政策，而拆迁纠纷可以通过咨询律师、向政府申请裁决或向人民法院提起民事诉讼等方式解决。
法律分析
不需要向国家税务总局缴纳税款，且不在国家税务总局所规定的征税范围之中。
1、企业所得税
企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
2、印花税
由于印花税属于列举征收，而搬迁补偿协议不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。
3、土地增值税
《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
一、拆迁纠纷如何维权
首先，了解清自己应获取的补偿，一般来讲，企业拆迁补偿费用主要分为以下四个方面：
1、企业本身拆迁的补偿费用，包括：土地、建筑物和地上附着物，以及因搬迁而发生损失的机器设备的补偿等；
2、停产停业损失，以实际情况而定，一般来讲是拆迁过程中企业的实际经营损失；
3、拆迁补偿费用，包括搬迁过程中的费用和搬迁中发生的停工费用、机器设备修复费用以及运输等费用；
4、基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。
其次，在充分了解自家企业情况之后，及时咨询律师。专业拆迁律师拥有丰富的经验，在应对拆迁问题时，能尽量为企业主争取合理合法的补偿。
二、拆迁补偿不合理找谁
被拆迁人可以向当地政府申请裁决，如果对裁决不服，可以向人民法院提起民事诉讼。
1、拆迁行政管理部门。一般而言，拆迁行政管理部门作出拆迁许可、拆迁决定、拆迁补偿裁决等行政行为的，原告不服提起行政诉讼的，拆迁行政管理部门为被告。
2、人民政府。城市房屋拆迁行政诉讼中，以人民政府为被告的一般是以下几种情形：
（1）由人民政府下属的拆迁办公室充当拆迁人同时又作出许可决定和裁决；
（2）由人民政府或者土地管理局成立的临时性组织，如拆迁指挥部等充当拆迁人，同时作出许可决定和裁决；
（3）由政府专门成立的土地储备中心充当差遣人由人民政府作出裁决。在城市房屋拆迁行政纠纷时，出现以上三种情形的，人民政府为房屋拆迁行政诉讼的被告。
结语
在拆迁过程中，企业或个人应了解自身的权益，并咨询专业律师以维护自身利益。拆迁补偿不合理时，可以向当地政府或拆迁行政管理部门申请裁决，若对裁决不服，则可向人民法院提起民事诉讼。拆迁行政管理部门和人民政府是拆迁行政诉讼中的被告，具体情形需根据当地法律法规而定。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十四条 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
法律分析：根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税〔2005〕45)规定，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。
法律依据：《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》第一条：对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
法律分析：企业动迁补偿款要交税的，而个人则不需要缴纳税务。当然企业交税并非是对全部补偿款而言的，而是对企业动迁完成后使用的必要费用以外的补偿款进行征税，因为企业的房屋算作其资产，因其所有的资产获益是算在企业收入中的，所以对其征税是有必要的。
法律依据：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入税务处理问题的批复》
（一）企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产(以下称重置固定资产)的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减企业重置固定资产的原价。
（二）企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十四条的规定，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
法律分析：要。企业用搬迁、处置收入购置、建造和搬迁前相同或类似性质、用途或重置固定资产，或对其他固定资产改良，或技术改造，安置职工的，可以搬迁、处置收入扣除固定资产重置或改良、技术改造支出和职工安置支出后的余额，要算入企业要交税。
一、《企业会计准则》的相关规定及理解
《企业会计准则第1号——存货》规定，企业发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额。
《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：
1.该固定资产处于处置状态。
2.该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
《企业会计准则第6号——无形资产》规定，无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销。
从以上准则看出，当企业存货毁损或对固定资产、无形资产等资产进行处置时，企业不但没有相应的经济利益的流入，而且还造成经济利益的流出，其账面价值和相关税费的金额就应该计入当期损益，而不是视同销售。如果视同销售的话，其价值按照市场的公允价值来确认，则与上述准则关于资产处置的方式相违背。因此，尽管《企业会计准则》没有明确规定实物捐赠的会计处理，但从资产处置方式上可以判断并不视同销售，而按原账面价值和相关税费确认当期损益。
二、农村鸡舍搬迁补偿标准
农村鸡舍搬迁补偿方式如下：
1、农场征收的土地补偿费按土地年产值的五倍计算；
2、安置补助费及农村村民住宅补偿费用，按规划部门批准时核对的具体使用功能、性质重置为新补偿；
3、停产停业损失补偿费可参照上年度企业月平均生产成本和固定资产重置、技术改造、安置职工等费用确定。
三、政府征地拆迁，拆迁企业取得的房产是否免税?
一般情况下，政府征地获得的补偿款是不需要缴纳税费的。政府征收完集体土地后，公司也取得了补偿的，那么不会被征收产权转移书据印花税。如果没有重置、改良固定资产、技术改造、购置其他固定资产的计划或者立项报告。那么企业的搬迁补偿收入就要被征收所得税额，还要上交企业的所得税。
法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：
（一）国防和外交的需要；
（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；
（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；
（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；
（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；
（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
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投稿：柳琬
内容审核：范美华律师
