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一个残疾人可以给公司免多少税，公司有残疾人可以减免多少税收:今日征拆法律知识更新

发布时间：
2025-01-26 11:12:49
作者：
圣运律师
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一个残疾人可以给公司免多少税,一个残疾人可以给公司免多少税,招一个残疾人一般是减5%的营业税。而如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策

一个残疾人可以给公司免多少税，公司有残疾人可以减免多少税收:今日征拆法律知识更新

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一、一个残疾人可以给公司免多少税,一个残疾人可以给公司免多少税

招一个残疾人一般是减5%的营业税。而如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。因此招收残疾人对企业的税收减免是非常有利的。
残疾人税收优惠政策有哪些
公司法人是残疾人，税收优惠政策：
（一）残疾人员个人提供的劳务，免征营业税；
（二）取得《企业法人营业执照》的残疾人可以享受创业扶持，最高2万元；租赁场地方面可再享受场地租赁费扶持，最高2万元；
（三）从事个体经营实现就业并取得了《个体工商户营业执照》的残疾人，可享受1万元扶持；场地租赁费用方面可享受1万元的扶持；
（四）进入市场从事个体经营或由街道（乡镇）、社区安排，在社区内从事个体经营或便民服务的残疾人，按照最高不超过5千元的标准享受扶持。另外，国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业，国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
（五）残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）
（六）残疾人员个人提供的劳务，免征增值税。（《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定）
（七）对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征增值税的办法。
（八）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除（九）国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。（《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）
（十）国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
残疾人个人所得税减免多少
残疾人工资个人所得税减免政策如下：
（一）残疾人减免个税范围：个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，可减征30%的个人所得税。
（二）残疾人个人取得的个体工商户生产经营所得分以下情况：
1、个人从事经营取得的所得可减征100%个人所得税，但对所得畸高的，即年所得在3-5万元（含5万元）的，减半征收个人所得税。年所得在5万元以上的，不予减征个人所得税。
2、因生产经营需要雇请1-2个帮手的，可减征30%个人所得税；对雇请3个以上帮手的（含3个），不予减征个人所得税。
引用法条
《中华人民共和国个人所得税法》
第五条
有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案:
（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
《中华人民共和国残疾人保障法》
第三十六条
国家对安排残疾人就业达到、超过规定比例或者集中安排残疾人就业的用人单位和从事个体经营的残疾人，依法给予税收优惠，并在生产、经营、技术、资金、物资、场地等方面给予扶持。国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。县级以上地方人民政府及其有关部门应当确定适合残疾人生产、经营的产品、项目，优先安排残疾人福利性单位生产或者经营，并根据残疾人福利性单位的生产特点确定某些产品由其专产。政府采购，在同等条件下应当优先购买残疾人福利性单位的产品或者服务。地方各级人民政府应当开发适合残疾人就业的公益性岗位。对申请从事个体经营的残疾人，有关部门应当优先核发营业执照。对从事各类生产劳动的农村残疾人，有关部门应当在生产服务、技术指导、农用物资供应、农副产品购销和信贷等方面，给予帮助。

二、公司有残疾人可以减免多少税收

1、企业所得税100%加计扣除：根据残疾人保护法和税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。申请条件：根据财税〔2009〕70号文的规定，享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：1）、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作；2）、为残疾人按月足够缴纳社会保险；3）、定期通过银行等金融机构向残疾人支付不低于企业所在地最低工资标准的工资；4）、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。2、残保金减免：聘用残疾人达到所在省政府规定比例的，免缴残疾人保证金，各省设定的比例可能不同。其中，成都设定为1.6%。因此，企业所在地在成都的，如果聘用残疾人人数超过上年度企业职工平均人数1.6%，可免征残疾人就业保障金。未达到要求比例的，应按下列公式计算保障金（计算结果取小数点后两位）：残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。注意事项：企业需及时办理年审手续，否则视为未聘请残疾人员。以成都市为例，根据（川财综〔2016〕1号）文规定，企业应在2019年年6月30日前，到企业注册地所在的残联办理残保金申报审核。逾期未办理的，视为未安排残疾人就业。定额税率，也叫固定税率（税额），是按单位征税对象（如面积、体积、重量等）直接规定其应纳税额，而不是规定应纳税款的比例。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种。在通货紧缩或存在商品倾销的情况下，实行定额税率有一定的积极意义。定额税率在具体运用中有单一定额税率、差别定额税率和幅度定额税率等形式。另外，税收实践中还有复合税率、滑准税率、复式税率等多种特殊税率形式。税率的不同设计，能够反映政府多方面的政策意图，达到特定的调节目的。税收分类第一，按征税对象1.流转税，是指对生产经营活动征收的税。增值税就是流转税的一种，这是我国的一个大税种。由于增值税具有环环抵扣、层层传导的特点，最终的红利将在消费环节体现，企业和消费者都是减税政策的受益者。比如，汽车、手机、汽油和柴油价格下调后，增值税税率下降了3%，买车、买手机或给汽车加油都会更便宜。2.所得税，是指对企业和个人征的税。3.资源税，是对使用土地、矿藏、能源征的税。4.财产税，是指对房地产征的税。5.行为税，是指对生产、分配、交换、消费中的特定行为征的税，比如印花税。第二，按税收负担能否转嫁分类1.直接税是指个人所得税2.间接税是指消费税和营业税。比如我国对烟、酒征收的就是间接税，由商家先交税，税包含在消费者购买的商品价格中。第三，按税率划分，分为定额税率、比例税率、累进税率。第四，按管理权限划分，分为中央税、地方税、共享税。税收对经济的影响1.增税税率在一定的限度内时，税率的提高不会引起税基变动，税收收入就会增加。但税率提高的程度超过了一定限度，就会影响人们工作、储蓄、投资的积极性，或者使逃税、偷税的行为增多，导致税基减少，从而造成税收收入减少。2.降税是政府刺激经济的手段。当经济较冷时，企业效益不好，缴税后的企业负担重，职工收入减少。如果这时政府采取降税的措施，企业有钱可赚，就会扩大投资生产并带动就业。个人所得税降低后，人们的收入多了，消费就会增加，经济就会活跃起来。法律依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

三、公司用残疾证可以免多少税

公司用残疾证可以享受的税收优惠如下：

1、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税；

2、取得《企业法人营业执照》的残疾人可以享受创业扶持，最高2万元；租赁场地方面可再享受场地租赁费扶持，最高2万元；

3、从事个体经营实现就业并取得了《个体工商户营业执照》的残疾人，可享受1万元扶持；场地租赁费用方面可享受1万元的扶持；

4、进入市场从事个体经营或由街道（乡镇）、社区安排，在社区内从事个体经营或便民服务的残疾人，按照最高不超过5千元的标准享受扶持；

5、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税；

6、残疾人员个人提供的劳务，免征增值税；

7、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征增值税的办法；

8、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除；

9、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费；

10、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。

残疾人就业情况的统计数据：

1、残疾人就业人数：统计各行业中残疾人的就业情况，包括全职和兼职工作的残疾人数量；

2、残疾人就业率：计算残疾人群体中有多少比例的人口参与了劳动市场；

3、残疾人失业率：反映在劳动年龄的残疾人中，有多少比例的人口正在寻找工作但尚未就业；

4、残疾人职业分布：分析残疾人在不同行业和职业中的分布情况，了解哪些行业更倾向于雇佣残疾人；

5、残疾人就业质量：评估残疾人就业的稳定性、收入水平以及工作环境等因素；

6、残疾人就业支持政策执行情况：监测和评价政府及社会提供的就业支持措施的实施效果。

综上所述，公司若雇佣残疾人员或由残疾人创办，可享受多项税收优惠，包括免征营业税、增值税，获得最高2万元的创业扶持和场地租赁费用扶持，个人所得税减征，以及对安置残疾人的单位实行税收优惠政策，同时国家还免除了残疾人从事个体经营的行政事业性收费，鼓励并支持残疾人自主择业和创业，确保其在经营场地等方面得到照顾，以促进残疾人的社会融入和经济独立。

【法律依据】：

《中华人民共和国残疾人保障法》

第三十六条

国家对安排残疾人就业达到、超过规定比例或者集中安排残疾人就业的用人单位和从事个体经营的残疾人，依法给予税收优惠，并在生产、经营、技术、资金、物资、场地等方面给予扶持。国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。县级以上地方人民政府及其有关部门应当确定适合残疾人生产、经营的产品、项目，优先安排残疾人福利性单位生产或者经营，并根据残疾人福利性单位的生产特点确定某些产品由其专产。政府采购，在同等条件下应当优先购买残疾人福利性单位的产品或者服务。地方各级人民政府应当开发适合残疾人就业的公益性岗位。对申请从事个体经营的残疾人，有关部门应当优先核发营业执照。对从事各类生产劳动的农村残疾人，有关部门应当在生产服务、技术指导、农用物资供应、农副产品购销和信贷等方面，给予帮助。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第九十六条

企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。

四、招一个残疾人减多少税

法律分析：根据我国相关法律规定，对于招一个残疾人减税的问题，其减税的数额是由国务院以及各省、自治区、直辖市人民政府具体规定的，其实际减税数额以各地的标准为准。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十条　

本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。

第三十条　

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

《中华人民共和国个人所得税法》第五条

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

五、残疾人开公司要交多少税

残疾人开公司需要交税。公司从事经营活动，必须遵守法律规定，办理税务登记，按照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税资料。残疾人开公司也需要按照法律规定交税。【法律依据】《中华人民共和国公司法》第五条公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。