税收滞纳金汇算清缴怎么调整，税务机关和稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，按照滞纳税款×滞纳天数×0 05%的公式收取滞纳金。滞纳金的收取范围包括虚开发票、未按规定期限缴税、补缴税款、不予延期缴纳税款、追征税款、企业清算所
税务机关和稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，按照滞纳税款×滞纳天数×0.05%的公式收取滞纳金。滞纳金的收取范围包括虚开发票、未按规定期限缴税、补缴税款、不予延期缴纳税款、追征税款、企业清算所得税逾期、偷、抗、骗税、代理人补征税款等情形。滞纳金的收取程序为随滞纳税款征收，主管机关为地方税务机关和稽查局。
法律分析
税的滞纳金按以下计算公式收取：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。从缴纳期限截止日的第二天算起，到实际缴纳税款当天为止，是滞纳天数。
税的滞纳金在以下情形收取：
1、虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。
2、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。
3、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。
4、补缴税款应加收滞纳金。
5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。
6、滞纳税款应加收滞纳金。
7、追征税款应加收滞纳金。
8、企业清算所得税逾期应加收滞纳金。
9、偷、抗、骗税应加收滞纳金。
10、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。
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1、其他。
滞纳金收取机关为主管地方税务机关、稽查局，收取程序为随滞纳税（费）征收，执法依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条。
拓展延伸
税务部门如何处理税收滞纳金的减免申请
税务部门处理税收滞纳金的减免申请时，会根据相关法律法规和政策规定进行审查。申请人需提供详细的申请材料，包括申请减免的理由、相关证明文件等。税务部门会对申请材料进行审核，并结合纳税人的纳税情况、缴纳意愿、违法违规情况等因素进行综合评估。如果申请符合减免条件，税务部门将依法予以减免处理；如果申请不符合减免条件，税务部门将向申请人发出通知，并说明理由。申请人可以根据通知要求提供补充材料或申请复议。税务部门将依法依规处理减免申请，确保公平公正。
结语
税务部门根据相关法律法规和政策规定，对滞纳金进行收取。滞纳金的计算公式为应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。滞纳天数从缴纳期限截止日的第二天起算，到实际缴纳税款当天止。滞纳金的收取范围包括虚开发票补缴税款、非居民企业未按时办理所得税汇算清缴、非境内注册居民企业未履行纳税义务等情形。滞纳金的收取机关为主管地方税务机关、稽查局，依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条。税务部门会根据申请人提供的减免申请材料，综合评估纳税人的情况，如果符合减免条件，将依法予以减免处理，以确保公平公正。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十二条
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条
税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
税收滞纳金在计算缴纳企业所得税时需要做纳税调增处理。
滞纳金缴纳流程一般如下：
1、确定纳税义务和缴款期限，如在规定期限内缴齐纳税款，则无需缴纳滞纳金。
2、超过规定期限未缴纳或者逾期未足额缴纳税款的，需要按照规定计算滞纳金，并在规定的时间内（一般为补交税款之日起15日内）将滞纳金缴纳到国家税务机关指定的缴款账户。
3、计算滞纳金费率的方式和标准由税务机关根据国家有关法律法规制定，具体以税务机关要求为准。
4、缴纳滞纳金时需填写相关的缴款凭证，并将凭证送交国家税务机关。
5、如果出现缴款错误或者与纳税人的实际缴款金额不符，需要及时联系税务机关及时处理。
6、如果出现对滞纳金的计算方式、标准等有异议或者误纳滞纳金的情况，可以通过税务机关申请减免或者退还滞纳金。
综上所述，如果企业未在规定的缴款期限内将税款和滞纳金缴纳清楚，还会继续产生滞纳金，需要及时缴纳。如果企业过去较长时间内没有对税款和滞纳金进行缴纳，还可能面临税务部门的罚款、停业整顿、注销资质等处罚。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
税收滞纳金在计算缴纳企业所得税时需要做纳税调增处理。 滞纳金，是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
滞纳金特征是：
1、适用于负有金钱给付义务；
2、义务人超过规定期限不履行义务；
3、可以反复为之，具体表现为按日加收。
支付税收滞纳金是调增税费负担，因此不会对企业的税负产生调减的影响。以下是注意事项：
1、及时缴纳滞纳金。企业应该在税款到期日之前缴纳税款，否则将产生滞纳金。如果产生了滞纳金，企业应该尽快缴纳，以免滞纳金继续增加；
2、注意滞纳金计算方式。滞纳金的计算方式是按照欠税金额的日利率乘以欠税天数计算，因此企业需要了解滞纳金的计算方法，以便正确计算滞纳金的金额；
3、注意滞纳金申报和缴纳时间。企业需要在税款到期日之后的15天内申报和缴纳滞纳金，否则将面临罚款等后果；
4、确认缴纳情况。企业在缴纳滞纳金后，应该确认缴纳情况，以免因为漏缴或错误缴纳等问题产生不必要的麻烦。
综上所述，企业在支付税收滞纳金时，应该注意滞纳金的计算方式和申报缴纳时间等方面的问题，及时缴纳滞纳金，并确认缴纳情况，以免产生不必要的后果。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条
纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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内容审核：罗娟律师
来源：头条-税收滞纳金汇算清缴怎么调整，
