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第十条 企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 第十一条 企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 投资方企业从被...
企业员工安置费是否缴纳个人所得税? 财税:一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知...
企业改制职工的安置费不交个人所得税。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条,应当缴纳个人所得税的所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。然而,企业改制时发放给职工的安置费并不属于上述列举的应...
答:根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)第一条的规定:“企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允...
个人所得税法第四条中可以免税的称福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。 根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》 (国税发〔1998〕155号)规定,生活补助费,是指...
2.优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25％计算应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税，实际税负率5％。十、加计扣除相关企业所得税优惠政策：1.企业研究开发费用：自2023年1月1日起，适用研发费用加计扣除的企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的...
员工安置补偿要交税吗不需要,根据《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税[2005]45号):经国务院批准,现将城镇房屋拆迁有关税收政策通知如下: 1、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。 2、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格...
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)六、关于免税收入所对应的费用扣除问题,根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业新购进单位价值≤500 万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用扣除。例如，某企业购置 300 万元生产设备，可在当年应纳税所得额中全额扣除，减少税负 75 万元（按 25% 税率计算）。融资支持政策：金融机构向小微企业发放小额贷款利息收入免征增值税，...
敬告: 2024年度企业所得税汇算清缴正在进行,费用扣除是计算应纳税所得额的重头戏,而各种费用扣除比例、限额标准等繁多且难记。为此,特推送更新后的《2025年版企业所得税费用扣除标准/比例及税政依据》,适用税收政策截至2025年2月28日。 (从2012年开始,本人在博客及微信公众号每年均推送更新的"企业所得税费用扣除标...
例如，某小型电商企业 2024 年应纳税所得额 280 万元，仅需缴纳 14 万元企业所得税，较法定税率节省 56 万元。六、跨境电商无票免税收入：新业态的税收创新 跨境电子商务综合试验区内企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件可试行增值税、消费税免税政策，企业所得税采用 4% 应税所得率核定征收。2025 年新增的 “离境即退税” 政策
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金1.行政事业性收费是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。2.政府性基金是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有...
二是继续减半征收“六税两费”。继续对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。 三是对符合我市产业发展方向的企业实施房产税困难减免政策。
为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径,税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理确认,编制形成了《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》,今天了解“六税两费”减免政策相关问答。 【问题1】我公司申报缴纳的哪些税费种可以享受“六税两费”减免优惠?
2025年企业所得税费用扣除标准及比例的全面梳理 一、常规费用扣除标准 1. 工资薪金支出 扣除比例：全额扣除（需符合合理性原则）。 特殊规定： 国有性质企业工资不得超过政府限定数额。 劳务派遣用工费用需区分劳务费与工资薪金。 股权激励费用按实际行权时的公允价格扣除。 依据：《企业所得税法实施条例》第...
的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。”按照《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条的规定,“企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时...
综上所述,企业拆迁补偿收入应当作为应税收入缴纳企业所得税;而员工收到的企业补偿安置费用在一般情况下不需要缴纳个人所得税,但需注意特殊情况下的税务处理。参考法规 《中华人民共和国企业所得税法》第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入:(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基...
时间2025-03-14 浏览1w+ 法行宝 开发商给企业的安置费是否要交税费,这个问题需要从多个方面进行分析。 安置费的性质与税费关系: 安置费通常是在土地征收、房屋拆迁等过程中,由政府或开发商支付给被征收或拆迁企业的补偿费用。这种费用一般属于补偿性质,而非经营性收入。 根据《中华人民共和国土地管理...
至2025年12月31日! 又一利好消息来临!这项政策延续实施!企业又可以少交税了! 01 三部门通知! 这项费用全部返还! 4月24日,人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局三部门发布《关于延续实施失业保险稳岗惠民政策措施的通知》。 划重点!!! 1、延续实施稳岗返还政策...
① 破产安置费:法院裁定的破产企业一次性安置费全额免税;② 提前退休补偿:需分摊至提前退休年度计税;③ 工作超12年员工:仍受3倍社平工资限制,支付年限最多计12年。 申报操作流程 1. 登录扣缴端进入【综合所得申报】模块 2. 录入金额后系统自动计算免税部分 3. 勾选减免附表"3倍以内免税" 4. 与当月工资申报表同步
2025-01-20纳税人如何享受个人养老金个人所得税税前扣除优惠政策? 2025-01-06文化事业建设费如何计算?可以扣除广告发布费吗? 2024-12-23享受居民换购住房个人所得税退税政策,需要提供什么资料? 2024-12-12企业在预缴申报时,如何享受研发费用加计扣除优惠政策?
二﹑企业所得税汇算清缴时间 2025年1月1日至5月31日期间,所有在纳税年度内从事生产或经营活动的纳税人,包括试生产和试经营,或者在年度内终止经营的纳税人,无论其是否享受减税、免税政策,亦无论其盈利或亏损,都应依据《企业所得税法》及其实施条例,以及《企业所得税汇算清缴管理办法》的相关规定,及时、准确并合规...
个人所得税法第四条中可以免税的称福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。 根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》 (国税发〔1998〕155号)规定,生活补助费,是指...
2.安置残疾人就业 残疾职工工资税前100%加计扣除。 3.金融机构扶持小微 2027年底前小额贷款利息收入免征增值税。 四、合规申报关键点 1.叠加享受规则 “六税两费”可与其他优惠叠加,需单独核算基数。 2.逾期申报补救 小规模纳税人2019-2027年逾期税款可补享;小微企业2022-2027年可补报。 3.资料留存要求 研发...
企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。 …… 本公告适用于2021年及以后年度汇算清缴。” 3.商业零售企业存货损失哪些可以清单申报? 答:根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务...
参照主表优惠事项填报方式,对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)进行调整,将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》选择填报。 ③《研发...
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内容投稿：姜思
内容审核：索建国律师
内容来源：头条_劳务费税率2025，安置费标准
