厂房租金过低被稽查税2025,注意2022年最严税务稽查来了，这7大税务稽查重点一定要注意,随着社会发展，税务方面要求越来越严格，我们企业纳税人对税务方面也应该越来越重视。那么什么是税务稽查?为什么会被稽查?税务稽查都查什么?税务稽查的重点
随着社会发展，税务方面要求越来越严格，我们企业纳税人对税务方面也应该越来越重视。那么什么是税务稽查?为什么会被稽查?税务稽查都查什么?税务稽查的重点有哪些?今天来给大家讲解。
一、税务稽查是怎么回事?
税务稽查就是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查时间一般在每年的5月至12月，这期间日期是不固定的。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能随时上门检查。
以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查:
1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多
2.税负较上月相比较变动率超过正负30%
3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等
二、税务稽查可能的原因
1、被抽查我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，会从税务数据系统里随机抽取企业进行税务稽查，形式类似摇号，抽奖。
所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。
2、被举报
目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。若被举报了一定要特别重视，税务局会按照逃税案来进行处理，调查清楚如果情况属实，不但要补税、交滞纳金、罚款、甚至很有可能会被移送到公安机关追究刑事责任。
一般是被同行或者公司员工举报，被举报后要尽快跟举报人交流，尽量用最快捷的方式去解决。
3、被金税四期系统警示的、判断为异常
税局系统会根据企业开票是否正常、税负率跟同行业比较是否偏低、企业个税系统是否异常、报表是否存在不正常数据等来判断企业是否疑似有问题，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，被稽查的概率就非常高了。
4、受相关企业影响
也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。
三、税务稽查查什么
税务局一般会重点查询以下4个方面:
1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况;
2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;
3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;
4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。
四、税务稽查重点
税务稽查的主要重点为虚开发票、公转私、骗取出口退税、增值税长期0申报、虚列人员工资、税收优惠企业认定、税负率异常等。存在有这些行为的老板一定要注意了
1、虚开发票:是重中之重，一旦查到是重罚!严重的还要承担刑事责任。
2、公转私:法律有明确表示:严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现。公转私很容易被怀疑是套现，这些都是违法行为。
3、骗取出口退税:因为有很多案例某些企业没有实际业务，是专门用来骗取出口退税注册的公司，税务局严查出口退税这一块。税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，一经查处，会面临非常严重的后果。
4、增值税0申报:如果企业0申报达到六个月以上，税务局系统就会觉得这是异常情况，会分析企业是否有隐藏真实收入的做法。
5、虚列人员工资:虚列工资用来充当费用，抵消企业所得税。现如今税务局对个税方面业特别严查。
6、税收优惠企业认定:享受税收优惠政策的企业，税务局也会特别注重，因为有很多公司是只为享受优惠政策的空壳公司
7、税负率异常:税负异常一直以来都市税务稽查的重点，企业平均税负上下浮动超过20%，税务具就有可能进行税务稽查。当然税负率比同行业的标准偏低，也容易遭到税务稽查。
涉税稽查的相关内容跟稽查重点都了解吗?
相信关注税务新闻的朋友们都能感受到，最近这段时间，税局查办了不少企业。
在今年的5月11日召开的“全国六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会”中，发布了这么一组数据:仅在一个月的时间里，就有1800多户企业因为涉嫌骗取留抵退税而被立案检查，已查实存在骗取或违规取得留抵退税的企业就有488户。
法律分析：60天。
税务机关查税的基本程序是：
一、选案：根据案源信息筛选，决定是否立案。
二、立案。
三、检查：结果制作《税务稽查报告》。实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
四、审理： 检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
法律依据：《最高人民检察院、公安部关于公安机关办理经济犯罪案件的若干规定》 第十六条 公安机关接受行政执法机关移送的涉嫌经济犯罪案件后，移送材料符合相关规定的，应当在三日以内进行审查并决定是否立案，至迟应当在十日以内作出决定。案情重大、疑难、复杂或者跨区域性的，经县级以上公安机关负责人批准，应当在三十日以内决定是否立案。情况特殊的，经上一级公安机关负责人批准，可以再延长三十日作出决定。
《中华人民共和国刑事诉讼法》 第八十六条 人民法院、人民检察院或者公安机关对于报案、控告、举报和自首的材料，应当按照管辖范围，迅速进行审查，认为有犯罪事实需要追究刑事责任的时候，应当立案;认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任的时候，不予立案，并且将不立案的原因通知控告人。控告人如果不服，可以申请复议。
法律分析：金三上线后，纳税人在稽查立案之后，《税务处理决定书》下达之前，可以到办税服务厅通过金三系统“预缴开票”模块缴纳检查期间入库的税款。这样做起码有两个好处，一是滞纳金的截止时间计算到实际缴税的当天，避免案件久拖不结多交滞纳金；二是可以视作“及时纠正违法行为”，根据《行政处罚法》第二十七条第二款的规定，争取不予行政处罚；
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
法律分析：根据《税务稽查工作规程》第三十八条的规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准:（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
法律依据：《税务稽查工作规程》第三十八条 采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准:（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
第一种情况，是被上下游企业牵连导致的被查。金税三期上线这几年，越来越多的企业因为交易不慎，碰到了违法或者失联企业，那么就会被协查。这样被查的比率占到第一位，因此奉劝广大企业主在选择上下游合作伙伴时要擦亮眼睛，更不要为了少交税铤而走险暴力买卖发票，这样就不会受到排名第一的合伙伙伴关联因素影响而被税局稽查了。第二种情况，金税四期大数据分析异常被查。金税四期的功能非常强大，大数据打通了工商，税务，银行以及社保等各部门，为每个纳税人的收入费用结构画像，匹配度高的就能过关，匹配度低的就可能会被税局检查。比如，长途交通运输企业，主要费用结构是燃料费用不超过60%，人工费用不超过25%，过路过桥费不超过5%，如果某个企业其中一个费用过高或者过低，就会出现大数据预警。第三种情况，双随机一公开，摇号的方式抽查。一般每年抽查的比例是，重点税源企业20%，其它企业3%，小规模的个体工商户不到1%，每5年轮一次，5年内被抽查过的企业不会重复被查。这种完全就是靠运气了，只要不是重点税源企业，按照概率每33年会被抽查一次，许多企业从生到死都没有被抽到过。第四种情况，因被举报而被稽查。企业如果被知情人比如内部人员，外部竞争对手，企业主的仇人等举报，那税局是一定会受理的，根据举报的内容进行稽查，仅限被举报部分的账目。当然如果在检查过程中，发现新的线索是可以扩大稽查范围的。我们就收到过这种案子，企业主被小情人举报，被竞争对手举报。第五种情况，税局组织的全行业筛查，要求异常企业提供相关财务税务资料。这种情况发生的机率比较小，但也会因事件驱动而引起，企业只要提供材料能够说明业务真实性基本就没什么问题。税务稽查的七个重点:1、虚开发票国家打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。2、公转私《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现等情形。3、骗取出口退税税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。4、增值税零申报作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6 个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。5、虚列人员工资前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外，针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。6、税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。7、税负率异常税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。法律依据:《税务稽查案件办理程序规定》第三条_办理税务稽查案件应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公正、公开、效率的原则。第四条_税务稽查由稽查局依法实施。稽查局主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照税收征管法、税收征管法实施细则和国家有关规定确定。第五条_稽查局办理税务稽查案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。第六条_稽查局应当在税务局向社会公告的范围内实施税务稽查。上级税务机关可以根据案件办理的需要指定管辖。税收法律、行政法规和国家税务总局规章对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。第七条_税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件办理的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关决定。第八条_税务稽查人员具有税收征管法实施细则规定回避情形的，应当回避。被查对象申请税务稽查人员回避或者税务稽查人员自行申请回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员具有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由税务局局长依法审查决定。第九条_税务稽查人员对实施税务稽查过程中知悉的国家秘密、商业秘密或者个人隐私、个人信息，应当依法予以保密。纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的税收违法行为不属于保密范围。第十条_税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人牟取利益；（三）玩忽职守，不履行法定义务；（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼等影响公正执行公务的行为；（七）其他违法违纪行为。税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第十一条_税务稽查案件办理应当通过文字、音像等形式，对案件办理的启动、调查取证、审核、决定、送达、执行等进行全过程记录。
法律分析：1、对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮。对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过3%。对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%。对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次。3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。2、对企业列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，须列为必查发票进行重点检查。对此类发票要逐笔进行查验比对，重点检查企业是否存在利用虚假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成本费用等问题。
法律依据：《税务稽查工作规程》 第四条 稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定；第五条 稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作；第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
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内容审核：冯立影律师
