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自然独资人与一般纳税人有什么区别，自然人独资是一般纳税人吗:今日征拆法律知识更新

发布时间：
2025-01-22 13:36:14
作者：
圣运律师
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自然独资人与一般纳税人有什么区别,自然独资人与一般纳税人有什么区别,法律分析：一个人股东的有限公司是注册登记类型，与个体户对应；而一般纳税人是增值税纳税人类型，与小规模纳税人对应；一个人股东的有限公司可能是一般纳税人，也可能是小规模纳税人的

自然独资人与一般纳税人有什么区别，自然人独资是一般纳税人吗:今日征拆法律知识更新

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一、自然独资人与一般纳税人有什么区别,自然独资人与一般纳税人有什么区别

法律分析：一个人股东的有限公司是注册登记类型，与个体户对应；

而一般纳税人是增值税纳税人类型，与小规模纳税人对应；

一个人股东的有限公司可能是一般纳税人，也可能是小规模纳税人的；

个体户可能是一般纳税人，也可能是小规模纳税人；

并不是说公司就一定是一般纳税人，也不是说个体户就一定是小规模纳税人的。

法律依据：《中华人民共和国个人独资企业税法》

第四条个人独资企业从事经营活动必须遵守法律、行政法规，遵守诚实信用原则，不得损害社会公共利益。个人独资企业应当依法履行纳税义务。

第二十九条个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：

(一)所欠职工工资和社会保险费用;

(二)所欠税款;

(三)其他债务。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、自然人独资是一般纳税人吗

自然人独资是可以申请一般纳税人的。个人独资企业可以是一般纳税人，但需要满足以下条件：1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。个人独资企业的设立条件如下：1、投资人为一个自然人；2、有合法的企业名称；3、有投资人申报的出资；4、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；5、有必要的从业人员。综上所述，个人独资企业可以是一般纳税人但是需要满足一定的条件，即销售额条件。个人独资企业成立有一定的条件，即企业名称、申报的出资等条件。法律依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条：增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。《中华人民共和国公司法》第五十九条：一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。

三、自然人独资企业是一般纳税人吗

个人独资企业本身是经营实体，在年营业额超过500万的时候，是可以申请成为一般纳税人的，也可以开具增值税专用发票，但是综合税率相应提高了。一般来讲，个人独资企业保持小规模的身份，可以更好地享受税收优惠政策。全面推开营改增试点后增值税的征收范围及适用税率分别是：1、销售或进口货物（除第二项以外的货物），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率17%；2、销售或者进口部分货物（粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物），税率13%；3、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率11%；4、提供其他服务（除第一项、第三项以外的服务），税率6%；5、除国务院另有规定外的出口货物，境内单位和个人发生的财政部和国家税务总局规定的境内的跨境应税行为，税率为零。增值税的纳税地点：1、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。2、固定业户到外县销售货物的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。3、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税；非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。4、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十四条所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。第四十六条税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。