职工安置费用税收政策文件,企业拆迁补偿款税收规定具体而言，企业若根据搬迁规划，在异地重建后恢复或转换生产经营业务，并用搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的新固定资产或土地使用权，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，可以将搬
具体而言，企业若根据搬迁规划，在异地重建后恢复或转换生产经营业务，并用搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的新固定资产或土地使用权，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，可以将搬迁或处置收入扣除相关费用后的余额计入应纳税所得额。若企业没有重置或改良固定资...
法律主观：1、税收减免政策。下岗职工从事社区居民服务业，符合规定免税项目范围的。 2、工商登记优惠政策。下岗职工申请从事个体经营或开办私营企业的，在开业一年内，减免工商管理行政性收费；下岗职工从事社区居民服务业的，三年内可免收工商管理行政性收费等。 3、行政性收费优惠政策。下岗职工从事社区居民...
法律分析：对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：(一)搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产)，以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计...
下岗职工再就业享有税收优惠政策，主要体现在三个方面：首先，凡为安置失业人员和下岗职工举办的劳动就业服务企业，开办当年安置上述人员超过企业从业人员总数60%的，将一次性免征所得税3年。若在免税期满后，当年新安置上述人员占企业原从业人员30%以上，企业将减半征收所得税2年。原劳动就业服务企业新安置...
（一）企业为安置富余职工而兴办的独立核算的第三产业企业，自开业之日起，两年免征企业所得税，从第三年开始3年减半征收企业所得税。（二）劳服企业安置城镇待业人员，与安置国有企业精简下来的富余职工合并计算，达到规定比例的，按照国家税务主管机关关于劳服企业的有关减免税政策执行。（三）企业富余...
(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，...
4. 政策性搬迁涉及国防建设、能源开发、公共设施改造和保障性住房等领域，影响年度应纳税所得额。5. 搬迁收入包含货币补偿和非货币补偿，如土地置换，其价值需准确计算。6. 搬迁支出包括安置职工、停工费用、存放费用及资产处置支出，资产处理上，报废资产按账面净值视为损失，继续使用的资产根据是否需要大...
再就业政策方面，根据财税[2005]186号文件，商贸和服务型企业新招用持《再就业优惠证》人员，可享受定额税收扣减，每人每年4000元，具体标准由地方确定。个体经营者则按每户每年8000元限额扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。国有大中型企业通过主辅分离等形式安置富余人员兴办的实体，...
即搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额,计入企业当年应纳税所得额。 在实务中,“政府搬迁文件或公告”这个概念至关重要,因没有明确定义,所以“政策性搬迁收入”的界定有些模糊。 涉税处理原则 1.搬迁后企业注销的规定搬迁企业没有重置固定资产、技术改造...
计入企业应纳税所得额”。因此，对于2012年10月1日之后的企业拆迁项目，重置土地、房屋、机器设备等项目的费用不得从拆迁补偿款中抵扣。该部分往往金额较大，企业主在搬迁过程中应当谨慎决策新购置项目，以免出现不可抵扣和大量应纳税金额的税收风险。2、企业拆迁补偿款的扣除项目主要是针对员工安置以及资产...
③财务上可从搬迁补偿费中列支的费用和损失包括可搬迁的机器设备的拆卸、运输、重新安装、调试等费用,但税务上并未明确此类费用可作为财产损失予以税前扣除。④财务上规定用于安置职工的费用可以直接核销搬迁补偿款,我们理解这里所说的安置费主要包括 “买断工龄”的一次性补偿金。根据国家税务总局文件规定,一次性补偿金...
国税函〔2009〕118号文件规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入，如果有搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，则在5年内准予企业从搬迁补偿款中扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额计入应纳税所得额；如果没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产计划...
（一）因搬迁出售、报废或毁损的固定资产，作为固定资产清理业务核算，其净损失核销专项应付款；（二）机器设备因拆卸、运输、重新安装、调试等原因发生的费用，直接核销专项应付；（三）企业因搬迁而灭失的、原已作为资产单独入账的土地使用权，直接核销专项应付款；（四）用于安置职工的费用支出，直接核销...
财企[2009]242号第一条第四款明确规定：“离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用”属于福利费，“企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。”。实际上，...
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)的规定，企业安置残疾人员可以享受加计扣除的税收优惠。具体来说，企业在支付给残疾职工的工资时，可以将支付的工资金额按照100%的比例进行加计扣除。例如，如果企业上年度支付的残疾职工工资为300000元，...
安置下岗职工再就业减免税涉及8个税种,即:营业税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、农业税、农业特产税和教育费附加。一、下岗职工(含城镇失业人员,下同)从事社区居民服务业取得的营业收入,3年内免征营业税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、教育费附加。二...
国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）第二条第一款“其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额”规定，固定资产重置或改良的支出可以抵减拆迁补偿收入。同时，根据第三款规定，“...
对于企业所得税业务处理，则必须按照财税[2007]61号文件做纳税调整，即：（一）搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额...
（四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。根据《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险...
（三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。（四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有...
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来源：临律-企业拆迁补偿款税收规定，政策性搬迁的税收政策梳理与解读
投稿：庞月
内容审核：刘伟涛律师
